PAGE公司對發(fā)票財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司發(fā)票管理及財(cái)務(wù)相關(guān)流程，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、準(zhǔn)確，保障公司利益，維護(hù)財(cái)務(wù)秩序。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及發(fā)票開具、取得、使用、保管及財(cái)務(wù)處理的部門和人員。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、發(fā)票管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善發(fā)票財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，辦理發(fā)票的賬務(wù)處理。定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保發(fā)票安全。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，提供相關(guān)資料。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的申請、取得，并確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。對取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的開具工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息。3.行政部門負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、印制、保管及發(fā)放工作。建立發(fā)票臺(tái)賬，記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、使用及庫存情況。按照規(guī)定程序辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)。三、發(fā)票的開具1.開具原則必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明開票信息（包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等）。將發(fā)票開具申請單提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核開票信息的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性及與合同的一致性等。審核通過后，在發(fā)票開具申請單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門開票人員依據(jù)審核后的發(fā)票開具申請單，通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票。開具過程中要確保發(fā)票內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確，無涂改、錯(cuò)漏。發(fā)票開具完成后，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票送達(dá)給購買方，并取得對方簽收確認(rèn)。3.特殊情況處理如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓等情況，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票申請單，說明原因及相關(guān)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅字發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，購買方取得發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)開票有誤等情形但不符合作廢條件的，由購買方填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。四、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是由收款方合法取得的，且符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式、內(nèi)容要求。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。2.審核要點(diǎn)發(fā)票的真實(shí)性審核：通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)?。查看發(fā)票紙張質(zhì)量、印刷清晰度、防偽標(biāo)識等是否符合規(guī)定。發(fā)票的合法性審核：檢查發(fā)票開具是否符合法律法規(guī)規(guī)定，如發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，開票方是否具備相應(yīng)的經(jīng)營資質(zhì)等。發(fā)票的完整性審核：確保發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全、準(zhǔn)確，無遺漏、涂改。發(fā)票上的購買方名稱、納稅人識別號等信息應(yīng)與公司實(shí)際情況一致。3.取得流程業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，負(fù)責(zé)向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)手人等信息，并及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，按照審核要點(diǎn)進(jìn)行審核。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求對方補(bǔ)充或更換發(fā)票。審核無誤的發(fā)票，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行妥善保管，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、發(fā)票的使用1.使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。2.使用規(guī)范嚴(yán)格按照發(fā)票的使用說明和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定使用發(fā)票。如增值稅專用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的抵扣期限進(jìn)行認(rèn)證抵扣，普通發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途進(jìn)行開具和使用。發(fā)票的開具和使用應(yīng)建立相應(yīng)的記錄，包括發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，以便于查詢和核對。對于發(fā)票的作廢、紅沖等操作，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行，并在發(fā)票上注明作廢或紅沖字樣及原因。六、發(fā)票的保管1.保管要求行政部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票被盜、丟失、毀損。發(fā)票應(yīng)按照類別、號碼順序存放，便于查找和核對。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.保管措施配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，保證發(fā)票存放環(huán)境適宜。定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與臺(tái)賬記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，建立發(fā)票管理檔案。七、發(fā)票的繳銷1.繳銷情形發(fā)票使用完畢后，行政部門應(yīng)及時(shí)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因，需要繳銷庫存發(fā)票的。發(fā)票發(fā)生丟失、被盜等情況，按照規(guī)定程序進(jìn)行繳銷的。2.繳銷流程行政部門填寫發(fā)票繳銷申請單，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等信息。將發(fā)票繳銷申請單提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核繳銷發(fā)票的相關(guān)記錄是否完整、準(zhǔn)確，確認(rèn)無誤后簽字。行政部門持經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的發(fā)票繳銷申請單及應(yīng)繳銷的發(fā)票，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，予以辦理繳銷，并出具繳銷證明。行政部門將繳銷證明交財(cái)務(wù)部門存檔，作為發(fā)票已繳銷的依據(jù)。八、稅務(wù)申報(bào)與發(fā)票管理的銜接1.稅務(wù)申報(bào)資料準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)依據(jù)發(fā)票開具和取得情況，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)。如增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)增值稅發(fā)票的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額情況填寫申報(bào)表。確保申報(bào)資料與發(fā)票信息一致，提供的發(fā)票數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，所附發(fā)票復(fù)印件清晰、完整，符合稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)要求。2.稅務(wù)申報(bào)流程財(cái)務(wù)部門按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)方式，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。申報(bào)前，對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)核對，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。將申報(bào)資料報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，如通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)提交申報(bào)數(shù)據(jù)，或前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行現(xiàn)場申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)資料進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)通知公司進(jìn)行更正或補(bǔ)充申報(bào)。公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)操作。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對公司發(fā)票管理及財(cái)務(wù)處理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查。檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。確保公司發(fā)票管理及財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行。2.外部檢查配合積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的發(fā)票檢查工作。按照要求提供相關(guān)發(fā)票資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)合同等文件，如實(shí)反映公司發(fā)票管理及財(cái)務(wù)狀況。對于外部檢查提出的問題，認(rèn)真對待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。十、責(zé)任追究1.違規(guī)責(zé)任界定對于違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問題的部門和個(gè)人，將視情節(jié)輕重追究相應(yīng)責(zé)任。如因業(yè)務(wù)部門提供虛假開票信息，導(dǎo)致發(fā)票開具錯(cuò)誤或違規(guī)的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)主要責(zé)任。因財(cái)務(wù)部門審核不嚴(yán)，造成發(fā)票入賬錯(cuò)誤或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。行政部門因發(fā)票保管不善，導(dǎo)致發(fā)票丟失、毀損等情況的，由行政部門承擔(dān)責(zé)任。2.責(zé)任追究方式情節(jié)較輕的，給予批評教育、責(zé)令改正等處理。情