PAGE機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老服務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保資金的合理使用、安全運(yùn)作，提高資金使用效益，保障養(yǎng)老服務(wù)的順利開展，維護(hù)服務(wù)對象及相關(guān)方的合法權(quán)益，促進(jìn)機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)構(gòu)提供的居家養(yǎng)老服務(wù)業(yè)務(wù)，包括但不限于服務(wù)人員薪酬支付、服務(wù)設(shè)施設(shè)備采購、服務(wù)耗材購置、場地租賃、水電費(fèi)繳納等各項(xiàng)與居家養(yǎng)老服務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，保障各方知情權(quán)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老服務(wù)的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老服務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老服務(wù)財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。組織編制和審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為機(jī)構(gòu)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控，定期對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析評估，提出改進(jìn)措施和建議。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)監(jiān)管部門、稅務(wù)部門等的關(guān)系，維護(hù)機(jī)構(gòu)良好的財(cái)務(wù)形象。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全完整。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定定期編制資金報(bào)表，及時反映資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年末組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老服務(wù)的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，科學(xué)合理地預(yù)測各項(xiàng)收入和支出。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)活動內(nèi)容，詳細(xì)編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)包括服務(wù)收費(fèi)收入、政府補(bǔ)貼收入、捐贈收入等；支出預(yù)算應(yīng)包括人員費(fèi)用、服務(wù)成本、設(shè)備購置費(fèi)用、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，綜合考慮機(jī)構(gòu)整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展需求，提出調(diào)整意見，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算是機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老服務(wù)財(cái)務(wù)活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入及時足額入賬，各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向管理層報(bào)告。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)會同相關(guān)部門分析原因，提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。四、收入管理（一）服務(wù)收費(fèi)管理1.明確居家養(yǎng)老服務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目的內(nèi)容、質(zhì)量要求、成本核算等因素合理制定收費(fèi)價格。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)相關(guān)部門備案，并向社會公開。2.建立健全服務(wù)收費(fèi)管理制度，規(guī)范收費(fèi)流程。服務(wù)人員應(yīng)在提供服務(wù)前向服務(wù)對象或其家屬明確告知收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和金額，并開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。3.加強(qiáng)對服務(wù)收費(fèi)的監(jiān)督檢查，確保收費(fèi)合規(guī)、足額收取。對于欠費(fèi)情況，應(yīng)及時進(jìn)行催繳，必要時采取法律手段維護(hù)機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益。（二）政府補(bǔ)貼收入管理1.密切關(guān)注政府有關(guān)居家養(yǎng)老服務(wù)的補(bǔ)貼政策，及時了解補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、申請條件和申報(bào)流程。2.按照規(guī)定的程序和要求，認(rèn)真組織申報(bào)政府補(bǔ)貼資金，確保申報(bào)材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)對政府補(bǔ)貼資金的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，不得截留、挪用。同時，做好補(bǔ)貼資金的核算和賬務(wù)處理，及時向相關(guān)部門報(bào)送補(bǔ)貼資金使用情況報(bào)告。（三）捐贈收入管理1.建立捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為。對于接受的捐贈，應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，并及時登記入賬。2.加強(qiáng)對捐贈資金和物資的管理，設(shè)立專門賬戶或物資保管場所，確保捐贈資產(chǎn)的安全。按照捐贈者的意愿和相關(guān)規(guī)定，合理使用捐贈資金和物資，定期向捐贈者反饋使用情況。3.主動公開捐贈信息，接受社會監(jiān)督，提高捐贈透明度，維護(hù)機(jī)構(gòu)良好的社會形象。五、支出管理（一）人員費(fèi)用支出1.制定合理的人員薪酬體系，根據(jù)服務(wù)人員的崗位要求、工作績效等因素確定薪酬標(biāo)準(zhǔn)。薪酬發(fā)放應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保服務(wù)人員的合法權(quán)益。2.規(guī)范人員費(fèi)用的核算和發(fā)放流程，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人力資源部門提供的考勤記錄、績效考核結(jié)果等資料，準(zhǔn)確計(jì)算服務(wù)人員的工資、獎金、福利等費(fèi)用，并按時發(fā)放。3.加強(qiáng)對人員費(fèi)用的控制和管理，嚴(yán)格審核人員費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性，防止虛報(bào)、冒領(lǐng)等現(xiàn)象發(fā)生。（二）服務(wù)成本支出1.明確居家養(yǎng)老服務(wù)的成本構(gòu)成，包括服務(wù)耗材、設(shè)備折舊、場地租賃、水電費(fèi)等。建立成本核算制度，對各項(xiàng)服務(wù)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算和分析。2.加強(qiáng)對服務(wù)成本的控制和管理，制定成本控制目標(biāo)和措施。優(yōu)化服務(wù)流程，合理配置資源，降低服務(wù)耗材消耗，提高設(shè)備利用率，節(jié)約場地租賃和水電費(fèi)等支出。3.定期對服務(wù)成本進(jìn)行分析和評估，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，不斷降低服務(wù)成本，提高服務(wù)效益。（三）設(shè)備購置與維護(hù)支出1.根據(jù)機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老服務(wù)的實(shí)際需求，制定設(shè)備購置計(jì)劃。設(shè)備購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保設(shè)備質(zhì)量和性價比。2.加強(qiáng)對設(shè)備購置資金的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排和采購合同支付設(shè)備款項(xiàng)。設(shè)備購置后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬，并建立設(shè)備臺賬，加強(qiáng)對設(shè)備的日常管理。3.制定設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。設(shè)備維護(hù)費(fèi)用應(yīng)納入預(yù)算管理，合理安排資金，保障設(shè)備維護(hù)工作的順利開展。對于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)建立維修檔案，記錄維修情況。（四）辦公費(fèi)用支出1.規(guī)范辦公費(fèi)用的開支范圍，包括辦公用品購置、辦公設(shè)備維修、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。建立辦公費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)對辦公用品的管理，實(shí)行集中采購和領(lǐng)用制度。辦公用品采購應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，確保質(zhì)量和價格合理。領(lǐng)用辦公用品時，應(yīng)進(jìn)行登記，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量。3.嚴(yán)格控制辦公設(shè)備維修費(fèi)用，對于一般性維修，應(yīng)選擇性價比高的維修服務(wù)商；對于重大維修，應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)或詢價，確保維修費(fèi)用合理。規(guī)范通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，防止不合理支出。（五）其他支出1.對于其他與機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老服務(wù)相關(guān)的支出，如培訓(xùn)費(fèi)用、宣傳費(fèi)用、會議費(fèi)用等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和預(yù)算安排進(jìn)行管理。2.各項(xiàng)其他支出應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，明確支出的必要性和合理性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對其他支出的審核，確保支出合規(guī)、有效。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，確?，F(xiàn)金安全。每日現(xiàn)金收支應(yīng)及時登記入賬，做到日清月結(jié)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，及時與客戶溝通，了解款項(xiàng)回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收。如確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷，并報(bào)相關(guān)部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算安排，辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過正規(guī)渠道進(jìn)行，簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。購置過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)核算與折舊財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時登記固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等情況。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查過程中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。對于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估作價，通過拍賣、轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.對于機(jī)構(gòu)擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和核算。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。攤銷費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老服務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，報(bào)送管理層、監(jiān)管部門和其他相關(guān)利益者。同時，應(yīng)做好財(cái)務(wù)報(bào)告的保密工作，防止財(cái)務(wù)信息泄露。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老服務(wù)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢、存在問題及原因。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、成本效益分析等方面。通過財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持，幫助機(jī)構(gòu)優(yōu)化資源配置，提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對機(jī)構(gòu)居家養(yǎng)老服務(wù)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、資產(chǎn)管理的安全性、預(yù)算執(zhí)行的有效性等方面，確保財(cái)務(wù)活動規(guī)范有序。（二）外部審計(jì)1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部