PAGE公益團(tuán)體財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公益團(tuán)體的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障公益團(tuán)體的健康發(fā)展，確保公益資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，更好地實(shí)現(xiàn)公益團(tuán)體的宗旨和目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于本公益團(tuán)體及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公益團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支合理、合規(guī)，符合公益團(tuán)體的業(yè)務(wù)范圍和發(fā)展需要。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于特定項(xiàng)目或捐贈(zèng)資金，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。5.公開(kāi)透明原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公益團(tuán)體應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公益團(tuán)體的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算方案。組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公益團(tuán)體應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公益團(tuán)體的業(yè)務(wù)活動(dòng)、捐贈(zèng)收入等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和項(xiàng)目類別進(jìn)行分類編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。3.在預(yù)算編制過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作情況，提出詳細(xì)的預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公益團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)理事會(huì)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。公益團(tuán)體的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。因不可抗力等因素，使預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后，方可進(jìn)行調(diào)整。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.公益團(tuán)體應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)行為。對(duì)捐贈(zèng)人進(jìn)行登記，開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，確保捐贈(zèng)收入的真實(shí)性和合法性。2.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)項(xiàng)目的管理，明確捐贈(zèng)用途和使用計(jì)劃，及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金的使用情況，維護(hù)捐贈(zèng)人的合法權(quán)益。3.對(duì)于定向捐贈(zèng)，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)人的意愿使用資金；對(duì)于非定向捐贈(zèng)，應(yīng)按照公益團(tuán)體的宗旨和業(yè)務(wù)范圍合理安排使用。（二）政府補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門(mén)的支持，及時(shí)了解政府補(bǔ)助政策和項(xiàng)目信息。按照規(guī)定程序申請(qǐng)政府補(bǔ)助資金，確保資金及時(shí)足額到位。2.加強(qiáng)對(duì)政府補(bǔ)助資金的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定使用，?？顚Ｓ茫坏媒亓?、挪用。同時(shí)，配合政府部門(mén)做好資金使用情況的監(jiān)督檢查工作。（三）其他收入1.公益團(tuán)體的其他收入包括會(huì)費(fèi)收入、服務(wù)收入、投資收益等。應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和合理性。2.對(duì)于會(huì)費(fèi)收入，應(yīng)明確會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳納方式，及時(shí)催繳會(huì)費(fèi)，保證會(huì)費(fèi)收入的穩(wěn)定。對(duì)于服務(wù)收入，應(yīng)按照服務(wù)合同約定提供服務(wù)，確保服務(wù)質(zhì)量，按時(shí)足額收取服務(wù)費(fèi)用。五、支出管理（一）支出范圍公益團(tuán)體的支出主要包括業(yè)務(wù)活動(dòng)支出、管理費(fèi)用支出、籌資費(fèi)用支出等。1.業(yè)務(wù)活動(dòng)支出：用于開(kāi)展公益項(xiàng)目、提供公益服務(wù)等方面的支出，包括人員費(fèi)用、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、物資采購(gòu)等。2.管理費(fèi)用支出：用于維持公益團(tuán)體日常運(yùn)轉(zhuǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等。3.籌資費(fèi)用支出：用于籌集資金所發(fā)生的費(fèi)用，如捐贈(zèng)宣傳費(fèi)、籌資手續(xù)費(fèi)等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷人員應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。對(duì)于報(bào)銷金額較大的支出，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)或電話核實(shí)。（四）專項(xiàng)資金管理1.對(duì)于特定項(xiàng)目的專項(xiàng)資金，應(yīng)單獨(dú)設(shè)立賬戶進(jìn)行核算，?？顚Ｓ?。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算使用專項(xiàng)資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。2.建立專項(xiàng)資金跟蹤管理制度，定期對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保專項(xiàng)資金使用合規(guī)、效益顯著。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公益團(tuán)體應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。定期對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定支付，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行結(jié)算。對(duì)超過(guò)期限的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公益團(tuán)體應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行明細(xì)核算。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，納入預(yù)算管理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.公益團(tuán)體應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記，明確其價(jià)值和使用期限。2.無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，其攤銷應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行計(jì)算，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，納入預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公益團(tuán)體應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公益團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.定期向理事會(huì)、會(huì)員大會(huì)等報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，提交財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)，按照規(guī)定向相關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，接受監(jiān)督檢查。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公益團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、資金使用效益分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公益團(tuán)體財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制，做到不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活