PAGE拖船企業(yè)財務制度及流程一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范拖船企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本拖船企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程。效益性原則：追求資金使用效益最大化。制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務制衡機制。二、財務機構與人員1.財務機構設置設立獨立的財務管理部門，負責企業(yè)的財務管理工作。2.財務人員配備配備具備專業(yè)資質(zhì)和豐富經(jīng)驗的財務人員，明確各崗位職責。3.財務人員職責財務經(jīng)理職責：全面負責財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略，組織財務核算與監(jiān)督等。會計職責：進行財務核算，編制財務報表，登記賬簿等。出納職責：辦理資金收付，保管現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金日記賬等。三、財務預算管理1.預算編制年度預算編制：每年末，各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，編制下一年度預算草案。預算內(nèi)容：包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。編制方法：采用零基預算、滾動預算等相結(jié)合的方法。2.預算審批預算草案經(jīng)財務部門審核后，提交企業(yè)管理層審批。3.預算執(zhí)行各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，財務部門進行監(jiān)控和分析。4.預算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預算的，按規(guī)定程序進行申請和審批。四、收入管理1.拖船作業(yè)收入收費標準：根據(jù)市場行情和企業(yè)成本，制定合理的拖船作業(yè)收費標準。收入確認：拖船作業(yè)完成并取得相關證明后，確認收入。收款管理：及時催收款項，確保收入足額入賬。2.其他收入如租金收入、賠償收入等，按照相關規(guī)定進行核算和管理。五、成本費用管理1.成本費用分類直接成本：包括燃油費、船員薪酬、維修保養(yǎng)費等。間接成本：如管理費用、財務費用等。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確控制目標和措施。加強采購管理，降低物資采購成本。合理安排人員，控制人工成本。3.成本費用核算按照權責發(fā)生制原則，準確核算成本費用。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：根據(jù)企業(yè)需要和預算進行購置審批。固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。固定資產(chǎn)清查：定期進行清查，確保賬實相符。2.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。應收賬款管理：加強催收，降低壞賬風險。存貨管理：合理控制存貨水平，定期盤點。七、負債管理1.短期負債包括短期借款、應付賬款等，合理安排還款計劃，避免逾期。2.長期負債如長期借款等，按照借款合同約定進行管理。3.或有負債對可能產(chǎn)生的或有負債進行評估和披露。八、利潤及利潤分配管理1.利潤核算準確核算企業(yè)的利潤，反映經(jīng)營成果。2.利潤分配按照國家規(guī)定和企業(yè)章程，進行利潤分配。九、財務報告與分析1.財務報告編制定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務分析對財務報表進行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。十、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務部門定期進行自查自糾，加強內(nèi)部監(jiān)督。2.外部審計接受外部審計機構的審計，配合審計工作。十一、稅務管理1.稅務登記與申報按時辦理稅務登記，準確申報納稅。2.稅收籌劃合理進行稅收籌劃，但不得違反法律法規(guī)。