PAGE出租店鋪業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本出租店鋪業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的順利開展，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司所有出租店鋪業(yè)務(wù)的財務(wù)管理活動，包括店鋪出租的收入、成本、費(fèi)用等核算及相關(guān)財務(wù)工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算流程、財務(wù)審批程序等各項(xiàng)財務(wù)工作。4.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映出租店鋪業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收支情況。2.編制財務(wù)報表，定期向管理層提供財務(wù)分析報告，為決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。6.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。參與公司重大決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。負(fù)責(zé)各類財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會計人員進(jìn)行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）收入核算1.店鋪出租收入按照租賃合同約定的租金金額和收款時間進(jìn)行確認(rèn)。2.租金收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。對于預(yù)收租金，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。3.如有租金減免、租金調(diào)整等情況，應(yīng)根據(jù)相關(guān)協(xié)議和審批文件進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）成本核算1.與店鋪出租相關(guān)的成本主要包括房屋折舊、維修費(fèi)用、物業(yè)管理費(fèi)等。2.房屋折舊按照固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行計提，計入主營業(yè)務(wù)成本。3.維修費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和受益對象，分別計入主營業(yè)務(wù)成本或管理費(fèi)用等科目。4.物業(yè)管理費(fèi)按照合同約定支付，計入主營業(yè)務(wù)成本。（四）費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照公司費(fèi)用報銷制度進(jìn)行審批和核算。2.銷售費(fèi)用：主要用于店鋪出租業(yè)務(wù)的市場推廣、營銷活動等費(fèi)用支出。銷售費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，確保費(fèi)用支出合理有效。3.財務(wù)費(fèi)用：核算公司因籌集資金而發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（五）財務(wù)報表編制1.每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。2.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確?；I資活動合法合規(guī)。3.對籌集資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，確保資金用于公司主營業(yè)務(wù)和發(fā)展需求。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、月度資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)資金審批管理，所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保資金支出合理、合規(guī)。4.對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，確需使用現(xiàn)金的，應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理制度進(jìn)行審批和支付。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對公司資金狀況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.加強(qiáng)對資金回籠情況的跟蹤，確保租金收入及時足額收回。3.對資金使用效益進(jìn)行評估，提高資金使用效率。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，提出固定資產(chǎn)購置申請。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)購置審批通過后，按照規(guī)定程序進(jìn)行采購和驗(yàn)收。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。2.定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評估處置價格，確保資產(chǎn)處置合理、合規(guī)。3.處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按時辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，定期進(jìn)行納稅申報，如實(shí)繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險。七、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算合理、可行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將財務(wù)預(yù)算分解到各部門和各月份，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。3.對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響預(yù)算執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、有效。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)工作效率。3.促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程和各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等變化。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離：明確各財務(wù)崗位的職責(zé)，確保不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批流程，明確審批權(quán)限和審批程序。3.財務(wù)流程控制：規(guī)范財務(wù)核算流程、資金收支流程、費(fèi)用報銷流程等，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。4.內(nèi)部審計與監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類與財務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進(jìn)行整理，確保資料齊全、完整。2.按照檔案管理要求，對財務(wù)資料進(jìn)行分類、編號、裝訂，定期歸檔。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案