PAGE超市合伙人財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范超市合伙人之間的財務(wù)關(guān)系，確保財務(wù)管理的透明、公正、高效，保障超市運營的順利進(jìn)行，維護(hù)合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)超市的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于參與超市經(jīng)營的所有合伙人以及超市的日常財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.公正性原則：對待所有合伙人一視同仁，確保財務(wù)決策和處理公平公正，不偏袒任何一方。3.透明性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向合伙人公開，接受合伙人的監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)超市的經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)人員設(shè)置1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：由合伙人共同推選產(chǎn)生，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理超市的財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行。2.會計：負(fù)責(zé)超市日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。3.出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等資金收支工作。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織編制和執(zhí)行超市年度財務(wù)預(yù)算、決算方案。制定和完善財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。審核重大財務(wù)收支事項，對財務(wù)決策提供專業(yè)意見。定期向合伙人匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為財務(wù)決策提供支持。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。保管會計檔案，按照規(guī)定進(jìn)行歸檔和保管期限管理。3.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好資金管理和調(diào)度工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制時間：每年[具體時間]開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)超市的經(jīng)營目標(biāo)、市場預(yù)測、歷史數(shù)據(jù)以及各項業(yè)務(wù)計劃等因素進(jìn)行編制。3.預(yù)算內(nèi)容：包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場行情、銷售計劃等預(yù)計各項商品及服務(wù)的銷售收入；成本費用預(yù)算涵蓋采購成本、人工成本、租金、水電費、營銷費用等；利潤預(yù)算根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算計算得出；資金預(yù)算則反映超市在預(yù)算期內(nèi)的資金收支情況。4.預(yù)算編制流程各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃編制本部門預(yù)算草案，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合超市整體經(jīng)營目標(biāo)，提出調(diào)整意見。將調(diào)整后的預(yù)算草案提交合伙人會議審議通過，形成正式年度財務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時向合伙人會議報告，并提出相應(yīng)的解決方案。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。3.財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提交合伙人會議審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)1.超市銷售商品或提供服務(wù)，以商品交付或服務(wù)完成且經(jīng)客戶驗收合格，并取得客戶確認(rèn)的相關(guān)憑證（如銷售發(fā)票、驗收單等）時確認(rèn)收入。2.對于預(yù)收貨款銷售方式，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入；對于分期收款銷售方式，按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。（二）收款管理1.建立健全收款制度，明確收款流程和責(zé)任。2.收銀員應(yīng)及時準(zhǔn)確地收取銷售款項，并開具相應(yīng)的收款憑證。3.對于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時核對到賬情況。4.定期對收款情況進(jìn)行核對和統(tǒng)計，確保收入款項足額、及時入賬。（三）應(yīng)收賬款管理1.對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和審批流程。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時跟蹤催收，對逾期賬款采取有效的催收措施。3.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報合伙人會議備案。五、成本費用管理（一）采購成本管理1.建立采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購活動的公開、公平、公正。2.采購部門應(yīng)根據(jù)市場行情和超市銷售需求，合理確定采購價格和采購數(shù)量，爭取最優(yōu)采購成本。3.加強(qiáng)對采購合同的管理，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行采購業(yè)務(wù)，確保采購質(zhì)量和交貨期。4.財務(wù)部門應(yīng)參與采購成本的控制和監(jiān)督，對采購價格、采購費用等進(jìn)行審核和分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正不合理的采購行為。（二）人工成本管理1.制定合理的薪酬福利制度，根據(jù)員工崗位、績效等因素確定薪酬水平。2.加強(qiáng)對員工考勤、績效的管理，確保薪酬計算準(zhǔn)確無誤。3.合理控制人工成本，優(yōu)化人員配置，提高勞動效率。（三）其他成本費用管理1.對于租金、水電費、物業(yè)費等固定成本費用，應(yīng)與相關(guān)供應(yīng)商簽訂合同，明確費用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，并按照合同約定及時支付。2.對于營銷費用、辦公費用等變動成本費用，應(yīng)制定相應(yīng)的預(yù)算和控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批流程，確保費用支出合理有效。3.定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立貨幣資金盤點制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。（二）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、出庫等流程。2.定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)存貨成本核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合理的方法計算存貨成本。4.對積壓、滯銷存貨應(yīng)及時進(jìn)行清理，減少資金占用。（三）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。根據(jù)超市經(jīng)營需要和財務(wù)狀況，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，避免盲目投資。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值得到合理分?jǐn)偂?.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)查明原因并報合伙人會議批準(zhǔn)。七、利潤分配與虧損分擔(dān)（一）利潤分配原則1.按照合伙人之間簽訂的合伙協(xié)議約定的比例進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積等之后進(jìn)行。（二）利潤分配流程1.會計年度終了后，財務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤，按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配計算。2.將利潤分配方案提交合伙人會議審議通過。3.根據(jù)合伙人會議批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，將分配的利潤支付給各合伙人。（三）虧損分擔(dān)1.如超市經(jīng)營出現(xiàn)虧損，按照合伙協(xié)議約定的比例由合伙人分擔(dān)虧損。2.虧損分擔(dān)應(yīng)在保證超市正常運營的前提下，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。合伙人應(yīng)共同協(xié)商解決方案，采取有效措施扭虧為盈。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映超市的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋超市公章。（二）財務(wù)報告報送1.定期向合伙人報送財務(wù)報告，確保合伙人及時了解超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。3.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的要求，及時報送財務(wù)報告和相關(guān)稅務(wù)資料。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為合伙人提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，通過分析找出超市經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，并提出相應(yīng)的建議和措施。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確無誤。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款，不得漏報、錯報、遲報。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄申報時間、申報稅種、申報金額等信息，便于核對和查詢。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低超市稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)顧問，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。十、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照規(guī)定對會計檔案進(jìn)行分類整理，確保檔案資料齊全、完整。2.定期將整理好的會計檔案移交檔案管理人員進(jìn)行歸檔保管，歸檔時應(yīng)編制檔案目錄，便于查找和使用。（三）會計檔案保管期限會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。（四）會計檔案查閱與借閱1