PAGE現(xiàn)金加油財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司現(xiàn)金加油業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保資金安全、準(zhǔn)確記錄加油費用，提高財務(wù)管理效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及現(xiàn)金加油的部門、車輛及相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)、稅收政策及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保現(xiàn)金加油業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄每一筆現(xiàn)金加油交易，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整、準(zhǔn)確。3.安全性原則：加強現(xiàn)金管理，確保資金安全，防止出現(xiàn)現(xiàn)金丟失、被盜等情況。4.效益性原則：在保證財務(wù)規(guī)范的前提下，優(yōu)化流程，提高工作效率，降低管理成本。二、現(xiàn)金加油業(yè)務(wù)流程（一）加油申請1.車輛使用部門或個人根據(jù)工作需要，填寫《現(xiàn)金加油申請表》，詳細注明加油車輛車牌號、預(yù)計加油金額、加油用途、預(yù)計行駛里程等信息。2.《現(xiàn)金加油申請表》經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至車輛管理部門或相關(guān)調(diào)度部門進行審批。3.車輛管理部門或調(diào)度部門根據(jù)車輛使用情況、行駛里程等因素，對加油申請進行審批，確認是否合理必要。審批通過后，申請表返回申請部門。（二）現(xiàn)金領(lǐng)取1.申請部門憑審批通過的《現(xiàn)金加油申請表》到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。2.財務(wù)部門根據(jù)申請表金額，當(dāng)面點清現(xiàn)金，與申請人辦理交接手續(xù)，并要求申請人在《現(xiàn)金領(lǐng)取登記表》上簽字確認。3.《現(xiàn)金領(lǐng)取登記表》應(yīng)詳細記錄領(lǐng)取日期、領(lǐng)取金額、領(lǐng)取人姓名、車輛車牌號等信息。（三）加油操作1.申請人持現(xiàn)金到指定的加油站進行加油。2.在加油過程中，申請人應(yīng)監(jiān)督加油站工作人員準(zhǔn)確記錄加油量、加油金額等信息，并要求加油站開具正規(guī)的加油發(fā)票。3.加油發(fā)票應(yīng)注明加油車輛車牌號、加油日期、加油量、加油金額等詳細信息，發(fā)票內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整，且加蓋加油站發(fā)票專用章。（四）報銷與入賬1.加油完畢后，申請人應(yīng)及時將加油發(fā)票、《現(xiàn)金加油申請表》及未使用完的現(xiàn)金交回財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對發(fā)票及相關(guān)資料進行審核，核對發(fā)票真?zhèn)?、?nèi)容完整性、金額準(zhǔn)確性以及與申請表的一致性。3.審核無誤后，財務(wù)人員根據(jù)發(fā)票金額進行賬務(wù)處理，將加油費用計入相應(yīng)的成本或費用科目。同時，在《現(xiàn)金加油報銷登記表》上記錄報銷日期、報銷金額、發(fā)票號碼、車輛車牌號等信息。4.對于未使用完的現(xiàn)金，財務(wù)人員應(yīng)及時辦理退款手續(xù)，將現(xiàn)金退還申請人，并在《現(xiàn)金領(lǐng)取登記表》上注明退款情況。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.財務(wù)部門根據(jù)公司日常現(xiàn)金加油業(yè)務(wù)量及資金周轉(zhuǎn)情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額應(yīng)報經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并嚴格控制在限額范圍內(nèi)。一般情況下，現(xiàn)金庫存限額不得超過[X]元。（二）現(xiàn)金保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的保險柜用于存放現(xiàn)金，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，并配備必要的防盜、防火設(shè)施。2.現(xiàn)金應(yīng)按照面值分類存放，保持整齊有序。每天下班前，財務(wù)人員應(yīng)核對現(xiàn)金庫存，確保賬實相符。3.嚴禁將現(xiàn)金與私人財物混放，嚴禁在保險柜內(nèi)存放其他無關(guān)物品。（三）現(xiàn)金盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金安全。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人或指定專人負責(zé)，至少每月進行一次。2.現(xiàn)金盤點應(yīng)編制《現(xiàn)金盤點表》，詳細記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因，并按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。對于盤盈的現(xiàn)金，應(yīng)及時入賬；對于盤虧的現(xiàn)金，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并根據(jù)情況進行賠償或核銷。（四）現(xiàn)金收支手續(xù)1.現(xiàn)金收入必須開具收款收據(jù)或發(fā)票，收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽字確認。2.現(xiàn)金支出必須取得合法有效的原始憑證，如加油發(fā)票、報銷單等，并由經(jīng)辦人、審批人簽字確認。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金收支手續(xù)辦理業(yè)務(wù)，確保每一筆現(xiàn)金收支都有完整的記錄和審批流程。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票取得1.加油業(yè)務(wù)必須取得正規(guī)的加油發(fā)票，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、加油項目、金額、稅率、稅額等要素。2.申請人應(yīng)在加油時向加油站索取發(fā)票，并仔細核對發(fā)票內(nèi)容是否準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時要求加油站重新開具。（二）發(fā)票審核1.財務(wù)人員在報銷環(huán)節(jié)應(yīng)對發(fā)票進行嚴格審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票真?zhèn)?、發(fā)票內(nèi)容完整性、發(fā)票與業(yè)務(wù)的相關(guān)性、發(fā)票開具時間合理性等。2.可通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等方式對發(fā)票真?zhèn)芜M行查驗，確保發(fā)票真實有效。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。（三）發(fā)票保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票登記簿，對取得的加油發(fā)票進行詳細登記，記錄發(fā)票號碼、開票日期、金額、用途、報銷日期等信息。2.發(fā)票應(yīng)按照類別、時間順序進行整理裝訂，妥善保管。保管期限應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，一般為[X]年。3.嚴禁擅自銷毀發(fā)票，如需銷毀發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督下進行銷毀。五、財務(wù)核算與報表（一）會計科目設(shè)置1.公司應(yīng)設(shè)置專門的會計科目用于核算現(xiàn)金加油業(yè)務(wù)，如“管理費用車輛加油費”、“銷售費用車輛加油費”等。2.根據(jù)實際情況，可在相關(guān)會計科目下設(shè)置明細科目，如按照車輛車牌號、部門等進行明細核算，以便準(zhǔn)確反映各部門、各車輛的加油費用情況。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的加油發(fā)票及相關(guān)資料，按照會計核算原則及時進行賬務(wù)處理。2.對于現(xiàn)金加油業(yè)務(wù)，應(yīng)借記相應(yīng)的成本或費用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。如涉及增值稅進項稅額抵扣的，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）財務(wù)報表1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金加油業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)報表，如《現(xiàn)金加油費用明細表》、《現(xiàn)金加油業(yè)務(wù)收支情況表》等。2.《現(xiàn)金加油費用明細表》應(yīng)詳細列示各部門、各車輛在一定時期內(nèi)的加油費用支出情況，包括加油日期、車牌號、加油金額、發(fā)票號碼等信息。3.《現(xiàn)金加油業(yè)務(wù)收支情況表》應(yīng)反映現(xiàn)金加油業(yè)務(wù)的收入、支出、結(jié)余情況，以及相關(guān)的現(xiàn)金流量信息。這些財務(wù)報表應(yīng)定期報送公司管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金加油財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金加油業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、財務(wù)核算是否準(zhǔn)確、發(fā)票管理是否規(guī)范等。2.審計部門應(yīng)制定詳細的審計計劃，通過查閱憑證、賬目、報表，實地盤點現(xiàn)金，核對發(fā)票等方式進行審計工作。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。（二）財務(wù)自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期開展現(xiàn)金加油業(yè)務(wù)的自查工作，對自身工作進行自我監(jiān)督和檢查。2.自查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、發(fā)票管理、賬務(wù)處理、報表編制等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時進行整改。3.財務(wù)部門應(yīng)將自查情況形成報告，報送公司管理層及相關(guān)部門，以便及時掌握財務(wù)制度執(zhí)行情況。（三）違規(guī)處理1.對于違反現(xiàn)金加油財務(wù)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對于未按規(guī)定申請、領(lǐng)取、使用現(xiàn)金的，責(zé)令限期改正，并對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育；情節(jié)嚴重的，給予警告、罰款等處罰。3.對于發(fā)票違規(guī)行為，如取得虛假發(fā)票、未按規(guī)定開具發(fā)票等，除責(zé)令改正外，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的