PAGE財政單位財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范財政單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財政工作的順利開展，確保財政資金的安全、合理、有效使用，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)財政事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本財政單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映財政單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則涵蓋財政單位財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)核算、報表編制等工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、科目運(yùn)用等符合財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則要求。5.及時性原則及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為財政決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。6.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高財政資金的使用效率和效益，避免浪費(fèi)和閑置。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本財政單位設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與財政單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核和報送，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。組織財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保會計資料的完整性和準(zhǔn)確性。進(jìn)行財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。結(jié)合財政單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，統(tǒng)籌安排各項收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，考慮本年度可能出現(xiàn)的變化因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.編制方法采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策、經(jīng)濟(jì)形勢和本單位實際情況進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照項目輕重緩急和實際需要進(jìn)行安排，優(yōu)先保障重點項目和基本支出。3.編制程序各部門根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出本單位的年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門審核。根據(jù)上級主管部門和財政部門的審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制財務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項目，應(yīng)督促相關(guān)部門采取有效措施加快執(zhí)行。3.規(guī)范資金支付嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度進(jìn)行資金支付，確保資金支付安全合規(guī)。資金支付應(yīng)按照預(yù)算安排和合同約定進(jìn)行，不得超預(yù)算、超合同支付。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要變更的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請報上級主管部門和財政部門備案。（四）決算管理1.決算編制年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，及時編制年度決算報表。決算報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.決算審核單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織相關(guān)人員對決算報表進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核后的決算報表報上級主管部門和財政部門審批。3.決算分析財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)決算報表，對本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍本財政單位的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。3.上級補(bǔ)助收入按照上級單位撥入款項的金額確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入按照附屬單位上繳款項的金額確認(rèn)收入。5.經(jīng)營收入在提供勞務(wù)或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。6.其他收入在實際收到款項時確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行收入政策各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.規(guī)范收入票據(jù)管理使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.加強(qiáng)收入核算與監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求，及時、準(zhǔn)確地核算各項收入，定期對收入情況進(jìn)行分析和檢查，確保收入真實、完整、合法。五、支出管理（一）支出分類本財政單位的支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.合法性原則支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定，不得違反規(guī)定擅自開支。2.合理性原則支出應(yīng)根據(jù)實際需要和財力狀況進(jìn)行安排，確保支出合理、必要。3.效益性原則注重支出的效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.審批程序一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門審核支付。重大支出或?qū)ｍ椫С鰬?yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等政策規(guī)定，確保人員經(jīng)費(fèi)按時足額發(fā)放。加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，準(zhǔn)確記錄人員經(jīng)費(fèi)的支出情況。2.公用經(jīng)費(fèi)管理制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，合理控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)的支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保公用經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)、合理。（四）項目支出管理1.項目申報與立項各部門根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出項目申報建議，報單位領(lǐng)導(dǎo)審核。單位領(lǐng)導(dǎo)審核通過后的項目申報建議報上級主管部門和財政部門審批立項。2.項目預(yù)算編制項目申報立項后，項目實施部門應(yīng)按照規(guī)定的程序編制項目預(yù)算，明確項目的目標(biāo)、任務(wù)、內(nèi)容、資金來源和使用計劃等。3.項目實施與監(jiān)督項目實施部門應(yīng)按照項目預(yù)算和實施方案組織項目實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項目資金的管理和監(jiān)督，定期對項目資金使用情況進(jìn)行檢查，確保項目資金?？顚Ｓ?，安全合規(guī)。4.項目驗收與決算項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時組織項目驗收，編制項目決算報告。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目決算報告進(jìn)行審核，辦理項目資金結(jié)算手續(xù)。（五）支出報銷管理1.報銷憑證要求報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報銷審批流程報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對報銷事項進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過后報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門予以報銷支付。3.報銷時間規(guī)定一般應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)報銷，逾期不予報銷（特殊情況除外）。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本財政單位的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)購置。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命，提高固定資產(chǎn)使用效益。2.流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)等管理加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，確保流動資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效率。在無形資產(chǎn)方面，做好入賬、攤銷等管理工作，如涉及專利、版權(quán)等，要確保權(quán)益維護(hù)。對外投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序，加強(qiáng)對對外投資的管理和監(jiān)督，確保投資安全和收益。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置的原因、資產(chǎn)狀況等。財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見。單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審批。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的資產(chǎn)處置申請報上級主管部門和財政部門審批。按照上級主管部門和財政部門的審批意見，進(jìn)行資產(chǎn)處置，并辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類本財政單位的負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模根據(jù)本單位的財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)審批制度舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，明確債務(wù)的用途、金額、期限、還款計劃等。3.加強(qiáng)債務(wù)核算與監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求，及時、準(zhǔn)確地核算各項負(fù)債，定期對債務(wù)情況進(jìn)行分析和檢查，確保債務(wù)信息真實、完整、合法。4.按時償還債務(wù)按照債務(wù)合同約定，按時償還債務(wù)本金和利息，維護(hù)單位信譽(yù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，定期對財務(wù)活動進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.加強(qiáng)財務(wù)審計