PAGE二完善財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保護公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度體系，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。3.謹慎性原則：充分考慮財務(wù)風險，合理估計可能發(fā)生的損失和費用，謹慎處理財務(wù)事項。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準確的財務(wù)信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度等，確保公司財務(wù)活動規(guī)范有序。3.負責公司資金籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效益，確保公司資金安全。4.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風險。5.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的財務(wù)決策，提供專業(yè)的財務(wù)意見和建議。6.負責公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。7.配合外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的檢查和審計工作，及時提供所需資料。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表及財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效益。參與公司重大經(jīng)濟活動的財務(wù)決策，提供專業(yè)的財務(wù)意見和建議。負責財務(wù)團隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，及時處理財務(wù)相關(guān)問題。2.會計負責公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，及時了解稅收政策變化，合理降低稅務(wù)成本。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制公司年度預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計編制資金報表，及時反饋資金收支情況。負責公司員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，并根據(jù)公司實際情況進行適當調(diào)整和補充。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）記賬方法公司采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員進行初審，財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)審，確保財務(wù)報表的準確性和合規(guī)性。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。2.每年第四季度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。4.公司管理層對年度預(yù)算草案進行審議通過后，下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照公司下達的預(yù)算指標組織實施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并向公司管理層報告。3.各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。4.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。公司管理層批準后，下達預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，揭示預(yù)算執(zhí)行差異及其原因，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。2.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。五、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、合法。3.債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司資金需求和償債能力，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限。4.公司在進行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、財務(wù)風險等因素，確保資金籌集的合理性和有效性。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營發(fā)展的合理需要。3.對于重大資金支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，必要時組織專家評審，確保資金使用的安全性和效益性。4.公司應(yīng)加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、有效。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。3.銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，確保資金收付的安全和便捷。4.公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（四）資金風險管理1.公司應(yīng)建立資金風險預(yù)警機制，對資金流動性、償債能力等風險指標進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風險。2.針對不同的資金風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金使用計劃、加強資金回籠管理等。3.公司應(yīng)加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，確保公司資金需求得到及時滿足。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.公司應(yīng)加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。（二）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責和流程。2.銷售部門應(yīng)加強對客戶信用的調(diào)查和評估，合理確定信用額度和信用期限，降低應(yīng)收賬款風險。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時跟蹤催收，確保應(yīng)收賬款及時收回。4.對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理流程。2.采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。3.倉庫管理部門應(yīng)加強對存貨的保管，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對存貨成本的核算和管理，準確計算存貨成本，合理計提存貨跌價準備。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、折舊政策等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。3.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的日常維護和管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全、完整。4.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)賬面價值。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行，確保處置過程合法、合規(guī)，處置收入及時足額入賬。七、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰承擔，確保成本費用分配合理、準確。（二）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制計劃，并組織實施。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并向公司管理層報告。4.公司應(yīng)定期對成本費用控制情況進行考核評價，對成本費用控制效果好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行懲罰。（三）成本費用報銷1.公司建立成本費用報銷制度，明確成本費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.所有成本費用報銷必須提供合法、有效的憑證，經(jīng)審批后予以報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核成本費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請，經(jīng)批準后方可延期繳納。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)加強稅務(wù)管理，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法、合規(guī)的前提下進行，充分考慮稅收政策變化和公司實際情況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。（四）稅務(wù)風險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風險預(yù)警機制，對稅務(wù)風險進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風險。2.針對不同的稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，如加強稅務(wù)政策學(xué)習(xí)、規(guī)范稅務(wù)核算、及時與稅務(wù)機關(guān)溝通等。3.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料，及時處理稅務(wù)問題。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，防范財務(wù)風險。2.提高公司財務(wù)信息質(zhì)量，保證財務(wù)信息真實、準確、完整。3.促進公司資金使用效益提高，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置、財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、稅務(wù)管理等各個方面。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點風險得到有效控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在公司內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各項財務(wù)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，避免權(quán)力集中和濫用。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各財務(wù)崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如會計與出納、財務(wù)審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各類財務(wù)事項的審批流程和審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保護，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全、完整。5.預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理制度，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，提高公司運營效率和效益。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績進行考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。十、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料及其他與財務(wù)活動相關(guān)的文件、資料等。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，標識清晰，便于查找和查閱。（三）檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案保