PAGE保險(xiǎn)代理企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范保險(xiǎn)代理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本保險(xiǎn)代理企業(yè)及其所屬各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，記錄清晰，報(bào)表編制規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)信息披露，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，加強(qiáng)成本管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和使用，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作，審核報(bào)銷(xiāo)憑證的合規(guī)性。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核企業(yè)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的依據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐筆登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。更正時(shí)，應(yīng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷(xiāo)，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫(xiě)正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽名或蓋章。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.積極穩(wěn)健原則：充分考慮企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境，積極預(yù)測(cè)收入，穩(wěn)健安排支出，避免盲目樂(lè)觀或保守。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，合理分配資源，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)的資金需求。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和要求等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制企業(yè)年度預(yù)算草案，并提交企業(yè)管理層審議。4.企業(yè)管理層審批：企業(yè)管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審批，形成正式的年度預(yù)算方案。5.下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：企業(yè)將審批后的年度預(yù)算方案分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。五、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性和有效性。2.企業(yè)可以通過(guò)吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集資金?；I集資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)。3.企業(yè)應(yīng)建立資金籌集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估，選擇合適的籌資方式和渠道，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，合理使用資金，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。2.企業(yè)應(yīng)建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用，確保資金使用與預(yù)算相符。4.企業(yè)應(yīng)優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，避免資金閑置或浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.企業(yè)應(yīng)建立資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的審核和管理，確保資金結(jié)算安全。3.企業(yè)應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）資金安全1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范機(jī)制，確保資金安全。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等資金資產(chǎn)的保管，設(shè)置必要的安全防護(hù)設(shè)施，確保資金資產(chǎn)安全。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)和防范能力，防止資金被盜、被騙等事件發(fā)生。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)1.營(yíng)業(yè)成本：指企業(yè)在從事保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本，包括手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出等。2.營(yíng)業(yè)稅金及附加：指企業(yè)從事保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。3.銷(xiāo)售費(fèi)用：指企業(yè)在銷(xiāo)售保險(xiǎn)代理產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)等。4.管理費(fèi)用：指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.企業(yè)應(yīng)制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益（投資損失）3.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出4.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用（二）利潤(rùn)分配1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配順序：首先彌補(bǔ)以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；然后提取任意盈余公積；最后向投資者分配利潤(rùn)。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配方案，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保內(nèi)部控制無(wú)死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和保護(hù)，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保財(cái)產(chǎn)物資安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和考核。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審