PAGE水庫管理處財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范水庫管理處的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水庫管理工作的順利開展，確保水庫資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)國有資產(chǎn)的保值增值。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，并結(jié)合水庫管理處的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于水庫管理處及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋水庫管理處的各項財務(wù)收支，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）管理處領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)和組織水庫管理處的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策和法規(guī)，保證財務(wù)工作的正常開展。2.對財務(wù)工作的重大事項進(jìn)行決策，包括預(yù)算編制、資金使用、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報告。2.組織財務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄和反映水庫管理處的財務(wù)收支情況，編制財務(wù)報表。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全，提高資金使用效益。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負(fù)責(zé)財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險防范，為管理決策提供財務(wù)依據(jù)。6.配合有關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)審計和監(jiān)督檢查，提供相關(guān)財務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，按照規(guī)定的審批程序辦理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制、成本核算等工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)水庫管理處的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，于每年[具體時間]前組織編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，綜合考慮水庫管理業(yè)務(wù)、人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等因素，并參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算調(diào)整因素。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實際需求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總審核，結(jié)合水庫管理處的總體目標(biāo)和財力狀況，提出預(yù)算草案，報管理處領(lǐng)導(dǎo)審批。5.預(yù)算草案經(jīng)管理處領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門和財政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)將批復(fù)后的預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.對于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項目，財務(wù)部門應(yīng)及時督促相關(guān)部門采取措施加快執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算任務(wù)的完成。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報管理處領(lǐng)導(dǎo)審批。管理處領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算報上級主管部門和財政部門備案。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為管理決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評價等內(nèi)容。3.水庫管理處應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核結(jié)果作為部門績效評價和獎懲的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍水庫管理處的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認(rèn)。3.經(jīng)營收入按照實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)。4.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的款項確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。2.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取費用，不得擅自設(shè)立收費項目或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對經(jīng)營收入的管理，建立健全經(jīng)營收入管理制度，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，收入真實可靠。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出分類水庫管理處的支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應(yīng)經(jīng)集體研究決定。3.按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序辦理支出，不得無預(yù)算或超預(yù)算支出。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門。財務(wù)部門審核無誤后，報管理處領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大項目支出：由項目負(fù)責(zé)人提出項目支出預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門會同相關(guān)部門對項目預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見，報管理處領(lǐng)導(dǎo)審批。項目實施過程中，按照合同約定和審批程序支付款項。3.采購支出：按照政府采購相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù)，采購?fù)瓿珊螅山?jīng)辦人填寫付款申請單，附采購合同、驗收報告等相關(guān)資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門。財務(wù)部門審核無誤后，報管理處領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制各項支出，確保支出合理、合規(guī)、有效。2.加強(qiáng)對人員經(jīng)費的管理，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等。3.加強(qiáng)對公用經(jīng)費的管理，嚴(yán)格控制辦公費、差旅費、會議費等支出，節(jié)約使用資金。4.加強(qiáng)對項目支出的管理，建立健全項目管理制度，嚴(yán)格按照項目預(yù)算和合同約定使用資金，確保項目順利實施。5.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類水庫管理處的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序辦理。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。2.購置資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高且符合實際需求的資產(chǎn)。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實相符。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時報告，并根據(jù)清查情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效益。4.對無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。5.對外投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序，確保投資安全和收益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類水庫管理處的負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的借款程序和審批權(quán)限辦理借款手續(xù)，確保借款用途合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時清理和償還債務(wù)，避免逾期債務(wù)的發(fā)生。4.定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析，評估負(fù)債風(fēng)險，采取有效措施防范和化解負(fù)債風(fēng)險。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映水庫管理處的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報管理處領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財務(wù)報告應(yīng)及時報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施，為管理決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計