PAGE乳業(yè)公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范乳業(yè)公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的有序開展，提高公司經濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于乳業(yè)公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析和決策支持。3.負責資金的籌集、調度和管理，確保資金安全和正常運轉。4.管理公司固定資產和流動資產，定期進行清查盤點。5.負責成本核算與控制，制定成本管理措施。6.辦理稅務申報、繳納等稅務相關事宜。7.參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和完善財務管理制度及流程。審核財務報表和重要財務文件，為公司決策提供財務支持。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，及時調整預算偏差。2.會計人員負責公司日常賬務處理，包括記賬、算賬、報賬等。編制各類財務報表，確保數(shù)據(jù)準確、及時。進行成本核算與分析，提供成本控制建議。協(xié)助財務經理進行財務審計和稅務申報工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。2.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務水平和綜合素質。三、財務核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，記錄和反映公司的財務狀況和經營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設置與使用1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和乳業(yè)公司的實際情況，設置會計科目。2.會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（三）賬務處理程序1.經濟業(yè)務發(fā)生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并送交財務部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行結賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表。（四）財務報表編制與報送1.財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，經財務經理審核、公司負責人批準后，按時報送相關部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。3.籌集資金應遵循成本效益原則，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，加強資金使用的計劃性。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強對資金支出的審核和監(jiān)控，防止資金浪費和濫用。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付的安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金收支的合規(guī)性。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。2.對重大資金風險事項進行評估和決策，制定應對措施。3.加強與金融機構的合作，共同應對資金風險。五、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分類為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。3.固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行，確保資產購置的必要性和合理性。4.建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。5.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。6.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，折舊費用計入相關成本費用。（二）流動資產1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的管理，確保資金安全。2.應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作，降低壞賬風險。3.存貨：包括原材料、在產品、產成品等。加強存貨管理，優(yōu)化存貨結構，降低存貨成本。4.定期對流動資產進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產損失等問題。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。2.明確成本費用的核算對象和項目，確保成本費用核算的準確性。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用預算，將成本費用指標分解到各部門和各產品。2.加強成本費用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用偏差。3.優(yōu)化生產流程，降低生產成本。4.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題。2.根據(jù)成本費用分析結果，制定改進措施，提高成本費用管理水平。3.建立成本費用考核制度，對各部門和各產品的成本費用控制情況進行考核評價。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出組成。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的真實、準確。（二）利潤分配1.公司利潤分配應按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司應根據(jù)經營情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案，兼顧公司和投資者的利益。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，確保稅款足額、及時繳納。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強稅務風險的識別、評估和應對。2.對重大稅務事項進行專項審計，防范稅務風險。九、財務內部控制（一）內部控制制度建立1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。2.對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，及時進行整改，完善內部控制制度。十、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.定期開展內部審計工作，對公司財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內部審計機構應獨立行使審計職權，并向公司管理層報告審計結果。（二）外部審計1.按照國家規(guī)定聘請具有資質的會計師事務所進行年度財務審計。2.配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息。（三）財務監(jiān)督1.公司管