PAGE社會(huì)服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范社會(huì)服務(wù)中心（以下簡稱“中心”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障中心各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，確保中心財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明。2.適用范圍本制度適用于社會(huì)服務(wù)中心及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為中心決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)中心的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)中心的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)中心的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保庫存現(xiàn)金和銀行存款的安全。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮中心的各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，合理安排資金。量入為出原則：根據(jù)中心的收入情況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡。項(xiàng)目細(xì)化原則：對(duì)各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分解，明確預(yù)算金額和執(zhí)行時(shí)間。滾動(dòng)調(diào)整原則：根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制方法零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行全面評(píng)估和審核。增量預(yù)算法：在基期預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化和政策調(diào)整等因素，對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。3.預(yù)算編制程序下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，中心向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排。部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)中心的工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制中心年度預(yù)算草案，并提交中心管理層審議。管理層審議批準(zhǔn)：中心管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)中心的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，批準(zhǔn)年度預(yù)算。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門和各項(xiàng)目組，明確各部門和各項(xiàng)目組的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況：各部門和各項(xiàng)目組定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部門匯總編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，提交中心管理層。5.預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交中心管理層審議批準(zhǔn)。收入管理1.收入范圍中心的收入主要包括政府撥款、社會(huì)捐贈(zèng)、服務(wù)收費(fèi)、項(xiàng)目收入等。2.收入確認(rèn)原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照收入的歸屬期確認(rèn)收入，凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)作為本期收入；凡是不屬于本期的收入，即使款項(xiàng)已在本期收到，也不應(yīng)當(dāng)作為本期收入。實(shí)質(zhì)重于形式原則：根據(jù)交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)確認(rèn)收入，而不僅僅以其法律形式為依據(jù)。3.收入核算與管理分類核算：對(duì)不同來源的收入進(jìn)行分類核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取收入，并妥善保管票據(jù)存根。收入監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支收入等違規(guī)行為的發(fā)生。支出管理1.支出范圍中心的支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、項(xiàng)目支出等。2.支出審批原則合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。合理性原則：支出應(yīng)當(dāng)與中心的工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)，合理安排資金，提高資金使用效益。審批程序原則：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，確保支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.支出審批程序經(jīng)辦人簽字：支出事項(xiàng)的經(jīng)辦人在原始憑證上簽字，并注明支出事由。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，并簽字審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并簽字審批。中心領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)支出金額的大小，按照中心的審批權(quán)限，由中心領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。4.支出核算與管理分類核算：對(duì)不同性質(zhì)的支出進(jìn)行分類核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。費(fèi)用控制：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，防止浪費(fèi)和不合理支出。支出監(jiān)督：定期對(duì)支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保支出合法、合規(guī)、透明。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類中心的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保銀行存款安全。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期核對(duì)應(yīng)收賬款余額，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。3.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)中心的工作需要和發(fā)展規(guī)劃，合理購置固定資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購置審批程序。固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂９潭ㄙY產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置：對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。4.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認(rèn)：對(duì)符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。無形資產(chǎn)處置：對(duì)不再使用或已失去使用價(jià)值的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行處置，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的歸屬期確認(rèn)成本費(fèi)用，凡是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為本期成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期成本費(fèi)用。配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，確保成本費(fèi)用的合理性和準(zhǔn)確性。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。2.成本費(fèi)用核算方法直接成本法：對(duì)于能夠直接歸屬于某個(gè)項(xiàng)目或某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本費(fèi)用，采用直接成本法進(jìn)行核算。間接成本分?jǐn)偡ǎ簩?duì)于不能直接歸屬于某個(gè)項(xiàng)目或某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的間接成本費(fèi)用，采用合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用控制措施制定成本費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)中心的工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，制定成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目組。加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。建立成本費(fèi)用考核制度：建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和各項(xiàng)目組的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)報(bào)表：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目和事項(xiàng)進(jìn)行附注說明，提供更詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)情況說明書：對(duì)中心的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金變動(dòng)情況等進(jìn)行分析說明，為中心管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送內(nèi)部報(bào)送：定期向中心管理層報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，為中心管理層提供決策依據(jù)。外部報(bào)送：按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的公開透明。3.財(cái)務(wù)分析分析內(nèi)容：對(duì)中心的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金變動(dòng)情況等進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為中心管理層提供決策依據(jù)，并提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)中心財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明。外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)中心的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和時(shí)間安排，按照審計(jì)程序?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告與整改：撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保審計(jì)結(jié)果得到有效落實(shí)。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。2.檔案整理與歸檔定期整理：財(cái)務(wù)人員定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。分類歸檔：按照檔案的類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類歸檔，便于查閱和保管。3.檔案保管期限永久保管：對(duì)涉及中心重大財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)審計(jì)等重要檔案，實(shí)行永久保管。定期保管：對(duì)其他財(cái)務(wù)檔案，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行定期保管，保管期限一般為[具體期限]年。4.檔案查閱與借閱查閱審批：內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；外部人員查閱財(cái)