PAGE建筑施工工程財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范建筑施工工程財務管理，確保財務工作有序進行，提高資金使用效率，保障公司財務安全，為建筑施工工程的順利開展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有建筑施工工程項目的財務管理活動，包括項目預算編制、成本核算、資金管理、財務報表編制等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映建筑施工工程的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：各項財務核算和管理工作應準確無誤，避免出現(xiàn)差錯和漏洞。4.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低工程成本，實現(xiàn)經濟效益最大化。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責建筑施工工程的財務管理工作。財務管理部門應配備專業(yè)的財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。（二）財務人員職責1.財務經理全面負責建筑施工工程的財務管理工作，制定財務管理制度和流程。組織編制項目預算，審核預算執(zhí)行情況，并進行財務分析和決策支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督財務核算工作，審核財務報表，保證財務信息的真實性和準確性。協(xié)調與其他部門及外部相關單位的財務關系，處理財務相關問題。2.會計負責建筑施工工程的日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。按照國家會計準則和公司財務制度，準確核算工程成本、收入、費用等各項財務指標。協(xié)助編制項目預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，及時提供財務數(shù)據和分析報告。負責財務報表的編制和報送工作，確保報表數(shù)據準確、完整、及時。協(xié)助財務經理進行財務審計和稅務申報工作。3.出納負責辦理建筑施工工程的資金收付業(yè)務，包括現(xiàn)金收付、銀行結算等。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據。負責財務印鑒和票據的保管與使用，嚴格按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據建筑施工工程的合同文件、施工圖紙、施工組織設計等相關資料。公司的年度經營計劃和目標。以往類似工程的成本數(shù)據和經驗。市場價格信息和行業(yè)標準。2.編制流程項目負責人組織相關人員根據工程實際情況編制項目預算草案，包括工程直接成本、間接成本、利潤等各項指標。預算草案提交財務管理部門審核，財務管理部門根據公司財務政策和相關規(guī)定，對預算草案進行合理性、準確性審查，并提出修改意見。項目負責人根據財務管理部門的意見對預算草案進行修改完善，形成正式的項目預算方案，報公司管理層審批。經公司管理層審批后的項目預算方案作為項目成本控制和資金安排的依據。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算分解將項目預算按照工程進度和成本項目進行分解，明確各階段和各部門的預算執(zhí)行目標和責任。2.執(zhí)行監(jiān)控財務管理部門定期對項目預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。項目負責人負責組織相關部門對預算執(zhí)行過程中的問題進行及時解決和調整，確保預算執(zhí)行的順利進行。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，應及時向公司管理層報告，并提出相應的解決方案。（三）預算調整1.調整條件在項目實施過程中，如遇下列情況之一，可對項目預算進行調整：工程設計變更、施工條件變化等原因導致工程量增加或減少。市場價格波動較大，導致主要材料、設備等價格發(fā)生重大變化。國家政策法規(guī)調整，對項目成本產生重大影響。其他不可預見的因素導致預算需要調整。2.調整流程項目負責人提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容和金額，并提供相關證明材料。財務管理部門對預算調整申請進行審核，評估調整的必要性和合理性，并提出審核意見。預算調整申請經財務管理部門審核通過后，報公司管理層審批。經公司管理層審批后的預算調整方案作為項目預算執(zhí)行的依據，財務管理部門及時調整相關預算指標，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控。四、成本管理（一）成本核算對象建筑施工工程成本核算對象應根據工程特點和管理要求確定，一般以單項工程、單位工程或分部工程為成本核算對象。（二）成本項目構成1.直接成本人工費：包括直接從事建筑施工的工人工資、獎金、津貼等。材料費：包括工程施工過程中耗用的各種原材料、構配件、周轉材料等的費用。機械使用費：包括施工過程中使用的各種機械設備的租賃費、折舊費、修理費等。其他直接費：包括施工過程中發(fā)生的臨時設施費、水電費、檢驗試驗費等。2.間接成本管理人員工資：包括項目經理、技術負責人、施工員、質檢員等管理人員的工資、獎金、津貼等。辦公費：包括項目部辦公用的文具、紙張、印刷、郵電、書報、會議、水電、燒水和集體取暖用煤等費用。差旅費：包括職工因公出差、調動工作的差旅費、住勤補助費等。固定資產使用費：包括施工管理用的房屋、建筑物、設備等的折舊、維修、租賃費等。工具用具使用費：包括施工管理使用的不屬于固定資產的工具、器具、家具、交通工具和檢驗、試驗、測繪、消防用具等的購置、維修和攤銷費。保險費：包括施工管理用財產、車輛保險，高空、井下、海上作業(yè)等特殊工種安全保險等。工程保修費：包括工程竣工交付使用后，在規(guī)定保修期內的修理費用。勞動保護費：包括企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的勞動保護用品的支出。其他費用：包括工程排污費、工程定額測定費、防洪保安基金、上交管理費、住房公積金等。（三）成本核算方法1.成本核算原則權責發(fā)生制原則：凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。配比原則：企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。劃分收益性支出與資本性支出原則：企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。2.成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入工程成本，間接成本按照一定的方法分配計入工程成本。成本核算應按照規(guī)定的會計期間進行，定期結算工程成本，編制成本報表，反映工程成本的發(fā)生情況和成本控制效果。（四）成本控制措施1.成本預算控制：嚴格執(zhí)行項目預算，控制成本支出在預算范圍內，確保成本目標的實現(xiàn)。2.原材料成本控制：加強對原材料采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，降低原材料損耗，合理控制原材料價格。3.人工成本控制：優(yōu)化勞動組織，提高勞動效率，合理安排人員配備，控制人工費用支出。4.機械成本控制：合理安排機械設備的使用，提高設備利用率，降低設備租賃和維修費用。5.間接費用控制：嚴格控制間接費用的開支標準，精簡管理機構，減少不必要的開支。6.成本分析與考核：定期進行成本分析，找出成本管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。建立成本考核制度，對各部門和項目負責人的成本控制情況進行考核評價，與績效掛鉤。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式根據建筑施工工程的資金需求，公司可通過自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。公司應合理安排資金籌集方式，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。2.籌資審批資金籌集方案應報公司管理層審批，審批內容包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、還款計劃等。經公司管理層審批后的籌資方案作為資金籌集的依據，財務管理部門負責組織實施。（二）資金使用1.資金支付審批建筑施工工程的資金支付應嚴格按照審批程序進行，所有資金支付必須有合法有效的憑證，并經相關負責人審批簽字。資金支付審批流程一般為：經辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，提交部門負責人審核，再由財務部門審核，最后報公司管理層審批。2.資金使用范圍資金主要用于建筑施工工程的直接成本和間接成本支出，包括支付工程款、購買原材料、設備租賃、支付人工費用、繳納稅費等。嚴禁將資金用于與工程無關的支出，確保資金?？顚Ｓ?。（三）資金結算1.銀行賬戶管理公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等，用于辦理資金收付業(yè)務。加強銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。2.資金結算方式根據工程實際情況和合同約定，選擇合適的資金結算方式，如支票、匯票、電匯、網上銀行支付等。嚴格按照資金結算流程辦理結算業(yè)務，確保資金結算的及時、準確、安全。（四）資金監(jiān)控與風險防范1.資金監(jiān)控財務管理部門應定期對建筑施工工程的資金使用情況進行監(jiān)控，掌握資金流向和使用進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。建立資金預警機制，設定資金預警指標，如資金余額、資金周轉率等，當指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預警信號，采取相應的措施進行處理。2.風險防范加強對資金風險的識別、評估和控制，制定風險應對措施，防范資金風險。關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，合理安排資金，避免因市場波動導致資金損失。加強與銀行等金融機構的溝通與合作，爭取有利的信貸政策和資金支持，降低資金成本和融資風險。六、固定資產管理（一）固定資產購置1.購置計劃根據建筑施工工程的需要，由項目負責人提出固定資產購置計劃，包括購置設備的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.審批流程固定資產購置計劃經部門負責人審核后，報公司管理層審批。經審批后的購置計劃作為固定資產購置的依據，財務管理部門負責組織實施。3.購置方式固定資產購置可采用自行采購、招標采購等方式，確保購置的固定資產符合工程需要，質量可靠，價格合理。（二）固定資產核算1.入賬價值確定固定資產按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.折舊計提根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）固定資產處置1.處置原因固定資產處置的原因包括報廢、出售、轉讓、對外投資等。2.處置審批固定資產處置方案應報公司管理層審批，審批內容包括處置原因、處置方式、處置價格等。3.處置程序按照審批后的處置方案進行固定資產處置，辦理相關手續(xù)，確保處置過程合法合規(guī)。處置收入扣除相關稅費和處置費用后的凈額，計入當期損益。七、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.報表種類建筑施工工程應編制的財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、成本報表等。2.編制要求財務報表應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.報送時間財務報表應在規(guī)定的時間內報送公司管理層、相關部門和外部監(jiān)管機構。（二）財務分析1.分析內容財務分析應包括工程成本分析、資金使用分析、盈利能力分析、償債能力分析等內容。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析，通過對財務數(shù)據的分析，揭示工程財務狀況和經營成果，為決策提供依據。3.分析報告定期撰寫財務分析報告，向公司管理層和相關部門匯報工程財務情況，提出改進建議和措施，促進公司財務管理水平的提高。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息的準確、完整。2.納稅申報按時進行納稅申報，如實申報應納稅額，繳納各項稅費。納稅申報應按照規(guī)定的申報期限和申報方式進行，確保申報數(shù)據的準確無誤。（二）稅務籌劃1.籌劃原則稅務籌劃應遵循合法性、合理性、效益性原則，在不違反國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理降低公司稅負。2.籌劃方法通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務流程、合理安排收入和成本等方式進行稅務籌劃，降低公司稅務成本。（三）稅務風險管理1.風險識別加強對稅務風險的識別和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險點。2.風險應對針對識別出的稅務風險，制定相應的風險應對措施，如加強稅務核算管理、規(guī)范稅務申報流程、加強與稅務機關的溝通協(xié)調等，降低稅務風險。九、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.審計機構與人員公司設立內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員，負責對建筑施工工程的財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。2.審計內容內部審計的內容包括財務預算執(zhí)行情況審計、成本核算審計、資金管理審計、固定資產管理審計、財務報表審計等。3.審計程序內部審計應按照規(guī)定的審計程序進行，包括審計計劃制定、審計實施、審計報告出具等環(huán)節(jié)。審計報告應及時報送公司管理層，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議和措施。（二）外部審計1.審計委托根據國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期委托外部審計機構對公司財務報表進行審計，出具審計報告。2.審計配合積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作的順利進行。3.審計結果應用認真對待外部審計機構出具的審計報告