PAGE公司不重視財(cái)務(wù)制度關(guān)于公司財(cái)務(wù)制度完善的規(guī)定一、總則1.目的本規(guī)定旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等所有分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)制度應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)決策，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度有效執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員配備公司應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)或職業(yè)資格。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，適應(yīng)公司發(fā)展需要。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)公司資金收付和保管工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，確保資金安全；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并按規(guī)定進(jìn)行披露和審批。2.會(huì)計(jì)核算方法公司采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的格式和要求設(shè)置和編制，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、法定代表人簽字并加蓋公章后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析工作。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門(mén)資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)公司管理層審批。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。資金籌集應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，不得非法集資。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，建立健全籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制機(jī)制，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.資金使用管理公司應(yīng)按照資金預(yù)算安排合理使用資金，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問(wèn)題。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行存款余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理安排固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和質(zhì)量要求。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并根據(jù)清查情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和資產(chǎn)處置。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的計(jì)價(jià)方法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)準(zhǔn)確、合理。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確、合理。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)汗緹o(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，并按照國(guó)家法律法規(guī)的要求進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，并嚴(yán)格區(qū)分收益性支出和資本性支出。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制措施公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定公司應(yīng)制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)成本費(fèi)用，對(duì)違反規(guī)定的行為應(yīng)嚴(yán)肅處理。七、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配合法、合規(guī)。2.利潤(rùn)分配順序公司應(yīng)按照以下順序進(jìn)行利潤(rùn)分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案制定與審批公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案，報(bào)公司管理層審批。利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司管理層審批后提交公司董事會(huì)審議，董事會(huì)審議通過(guò)后提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中的問(wèn)題。公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)制度有效執(zhí)行。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)