PAGE校辦企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障校辦企業(yè)的健康發(fā)展，維護(hù)學(xué)校和企業(yè)的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本校所屬的各類校辦企業(yè)，包括但不限于獨(dú)資企業(yè)、合資企業(yè)、合作企業(yè)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)設(shè)置校辦企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。2.組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，合理安排資金。3.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。（三）學(xué)校與企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系1.學(xué)校對校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。2.校辦企業(yè)應(yīng)定期向?qū)W校報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，接受學(xué)校的檢查和審計(jì)。3.學(xué)校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校發(fā)展需要，對校辦企業(yè)的收益分配進(jìn)行合理調(diào)控。三．會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)制度選擇校辦企業(yè)應(yīng)執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)核算辦法。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)核算需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確反映。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制。2.建立健全會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。（四）會(huì)計(jì)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核無誤后，編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬。4.期末，按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告1.校辦企業(yè)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送學(xué)校和相關(guān)部門。3.對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.校辦企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬籌資渠道。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金安全。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，防止資金浪費(fèi)和濫用。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。3.加強(qiáng)對現(xiàn)金收付憑證的審核和管理，確保現(xiàn)金收付的真實(shí)性和合法性。（四）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，防止出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對債權(quán)的管理，定期進(jìn)行清查和催收，確保債權(quán)的真實(shí)性和有效性。3.存貨：制定存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益。（三）無形資產(chǎn)1.對企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。2.按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的攤銷，合理確定無形資產(chǎn)的價(jià)值。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理劃分成本費(fèi)用的歸屬期。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，進(jìn)行分類核算。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度,制定成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確核算企業(yè)的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.加強(qiáng)對利潤核算的管理，確保利潤數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。（二）利潤分配1.校辦企業(yè)的利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求進(jìn)行。2.利潤分配應(yīng)兼顧學(xué)校、企業(yè)和投資者的利益，合理確定分配比例。3.制定利潤分配方案，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，對財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審核和監(jiān)督。3.定期對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受學(xué)校的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)，積極配合學(xué)校的工作。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別和評估機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的程度和影響范圍。（二）