PAGE當升科技財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范當升科技（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，維護股東利益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于當升科技及其所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，各項財務(wù)報表、賬目記錄等應(yīng)清晰、準確地反映公司財務(wù)信息。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整，不遺漏重要事項。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全、高效運作。4.開展財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。5.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，對項目投資、融資、并購等提供財務(wù)專業(yè)意見。7.負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成各項財務(wù)工作任務(wù)，確保財務(wù)工作符合公司發(fā)展目標和要求。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)支持，對公司財務(wù)風(fēng)險進行評估和控制。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計主管負責(zé)組織財務(wù)核算工作，審核會計憑證，編制財務(wù)報表。制定和完善會計核算流程和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)核算準確、規(guī)范。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)進行財務(wù)分析和預(yù)算管理工作。3.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和核對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助編制財務(wù)報表和稅務(wù)申報工作。參與財務(wù)檔案管理工作。4.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助完成資金盤點和銀行賬戶管理工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)專業(yè)職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和團隊合作精神。4.有一定的財務(wù)工作經(jīng)驗，熟悉財務(wù)軟件和辦公軟件的操作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定履行審批程序，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目體系。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有新增、變更或停用會計科目，需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，并及時通知相關(guān)財務(wù)人員。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照公司財務(wù)制度規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計科目、金額、附件張數(shù)等信息，并經(jīng)制單、審核、記賬等人員簽字確認。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保賬簿記錄清晰、準確、完整。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務(wù)總監(jiān)審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行；債權(quán)融資應(yīng)嚴格控制融資成本和風(fēng)險，確保按時足額償還本息。3.公司籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強資金使用的計劃性和合理性。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司資金支付應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，根據(jù)資金金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，分別由不同層級領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。（三）資金結(jié)算1.公司建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行，不得使用個人賬戶進行結(jié)算。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時查明原因并采取措施處理。（四）資金盤點1.公司定期組織資金盤點工作，包括現(xiàn)金盤點和銀行存款核對。2.現(xiàn)金盤點應(yīng)做到日清月結(jié)，由出納人員自行盤點，會計人員監(jiān)盤，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.銀行存款核對應(yīng)每月與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因并進行處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和跟蹤管理，及時催收逾期賬款。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定履行審批程序后進行壞賬核銷。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進行，確保采購成本合理、質(zhì)量合格。驗收部門應(yīng)嚴格按照驗收標準對存貨進行驗收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。加強存貨保管，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司規(guī)定的計價方法進行核算，確保成本核算準確。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、折舊方法等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，確保資產(chǎn)購置合理、必要。購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。3.加強固定資產(chǎn)日常管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定履行審批程序，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.制定無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認標準、計價方法、攤銷期限等。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照公司規(guī)定進行評估和審批，確保資產(chǎn)價值合理。取得后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。3.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準確。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定履行審批程序，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。六、成本費用管理（一）成本核算1.制定成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目、成本計算方法等。2.按照成本核算制度的規(guī)定，對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本進行核算，確保成本核算準確、完整。3.加強成本分析工作，定期對成本變動情況進行分析，查找成本升降原因，提出降低成本的措施和建議。（二）費用管理1.建立費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。2.費用報銷應(yīng)嚴格按照審批后的報銷標準執(zhí)行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。3.定期對費用支出情況進行統(tǒng)計和分析，控制費用增長，提高費用使用效益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.準確核算各項應(yīng)稅收入、成本、費用和稅金，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄納稅申報情況，便于核對和查詢。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃符合政策要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估公司稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)，解決稅務(wù)爭議問題。3.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險管理情況進行檢查和評估，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險管理制度。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了后，由財務(wù)部門根據(jù)公司當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會批準后，由公司按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，并及時實施利潤分配。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)工作效率。3.保護公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和相關(guān)崗位，不留內(nèi)部控制空白。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。3.制衡性原則：確保財務(wù)部門內(nèi)部各崗位之間、財務(wù)部門與其他部門之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財務(wù)部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。重大財務(wù)事項應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案的管理。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的實物管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。對重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防范措施。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)指標、經(jīng)營數(shù)據(jù)等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務(wù)人員績效考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作能力、職業(yè)操守等進行考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。（四）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度是否健全、有效，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。3.對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行定期或不定期審計，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準確。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、財務(wù)合同、財務(wù)審批文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財務(wù)資料進行整理和分類。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，注明憑證日期、編號、摘要、金額等信息，并由裝訂人員和會計主管簽字。3.會計賬簿、財務(wù)報表等應(yīng)按照年度整理歸檔，編制檔案目錄，便于查找和查閱。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全、完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定履行審批程序。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準后，在指定