PAGE華為內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全華為公司的內(nèi)部控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，遵循國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于華為公司及其所有子公司、分公司和分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金管理、預(yù)算管理、成本控制、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、實(shí)施不相容職務(wù)分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、內(nèi)部控制體系（一）組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.董事會(huì)：對(duì)公司內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，審批重大財(cái)務(wù)決策和重要財(cái)務(wù)制度。2.管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)控制措施得到有效執(zhí)行，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)：作為內(nèi)部控制的核心部門(mén)，負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督，開(kāi)展財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，參與公司重大決策的財(cái)務(wù)支持與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。4.其他部門(mén)：按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、高效運(yùn)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：定期對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能帶來(lái)的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和重要性程度。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，并跟蹤實(shí)施效果。（三）控制活動(dòng)1.授權(quán)審批控制：明確各崗位、各層級(jí)的審批權(quán)限和審批流程，確保重大事項(xiàng)和重要業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)和審批。嚴(yán)禁越權(quán)審批和未經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)操作。2.不相容職務(wù)分離控制：合理劃分不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，建立健全公司會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與管理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：建立健全財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)公司各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確資產(chǎn)的保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，防止資產(chǎn)流失。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。通過(guò)預(yù)算控制，合理配置資源，提高公司運(yùn)營(yíng)效率。三、財(cái)務(wù)制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理：各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)管理層審批。資金預(yù)算應(yīng)明確資金收支的時(shí)間、金額和用途，確保資金的合理安排。2.資金籌集管理：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。3.資金使用管理：建立資金審批流程，明確資金使用的審批權(quán)限和審批程序。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，確保資金安全、高效使用。4.資金結(jié)算管理：規(guī)范資金結(jié)算方式，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。（二）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制：公司實(shí)行自上而下、自下而上相結(jié)合的預(yù)算編制方法。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門(mén)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和資源狀況，對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行：各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。4.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，建立健全成本費(fèi)用核算體系，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本費(fèi)用控制：制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的全過(guò)程控制。通過(guò)成本分析、成本預(yù)測(cè)等方法，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，并作為公司決策的重要參考。（四）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理閑置、毀損等情況，提高固定資產(chǎn)使用效率。2.無(wú)形資產(chǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。建立無(wú)形資產(chǎn)登記制度，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷(xiāo)、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。3.存貨管理：建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)對(duì)存貨成本的核算和控制，確保存貨成本準(zhǔn)確計(jì)算。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，保證存貨賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中的審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)：聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告符合法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。3.財(cái)務(wù)信息披露：按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和股價(jià)變動(dòng)情況。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息披露的管理，嚴(yán)格控制信息披露的范圍和程序。四、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等各個(gè)方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、資金使用等進(jìn)行審核和檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.其他監(jiān)督：各部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合公司內(nèi)部控制要求。同時(shí)，鼓勵(lì)員工積極參與內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.政府監(jiān)管：積極配合政府有關(guān)部門(mén)的監(jiān)管工作，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息和資料，接受政府部門(mén)的監(jiān)督檢查。及時(shí)了解和掌握國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合監(jiān)管要求。2.社會(huì)審計(jì)：定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，接受社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。重視社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與范圍：公司管理層負(fù)責(zé)組織對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)范圍應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部控制的各個(gè)方面。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以協(xié)助管理層開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，并提供專(zhuān)業(yè)支持和建議。2.評(píng)價(jià)方法與程序：采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法，如個(gè)別訪談、問(wèn)卷調(diào)查、專(zhuān)題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)程序包括制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。3.評(píng)價(jià)報(bào)告與整改：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)論、存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容