PAGE中國中鐵財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國中鐵及其所屬各單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，確保公司各項經(jīng)濟活動合法、合規(guī)、有序進行，實現(xiàn)公司價值最大化，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于中國中鐵股份有限公司及其所屬全資子公司、控股子公司、分公司等各級分支機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“公司”）?；驹瓌t1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運營、成本控制、利潤分配等，形成完整的財務(wù)管理制度體系。4.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門和各級人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)力與責(zé)任相匹配，確保財務(wù)管理工作的有效執(zhí)行。5.效益性原則：注重資金的使用效益，通過合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)決策，降低財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益的最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)組織和實施公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)和分工。財務(wù)人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識和技能且具有良好職業(yè)道德的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要取得相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財務(wù)管理工作的要求。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，組織制定和完善公司財務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與公司重大經(jīng)濟決策，為公司發(fā)展提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進措施和建議。負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用，提高資金使用效益。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對公司財務(wù)管理工作中的重大問題及時向上級匯報。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準確地記錄和反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司財務(wù)憑證的編制、審核、記賬、結(jié)賬等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，對公司各項費用支出進行審核，監(jiān)督資金使用情況，防止不合理開支。定期核對公司賬目，清理債權(quán)債務(wù)，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納人員職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)管理、工資發(fā)放等。會計核算會計政策與估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持會計政策和會計估計的一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合國家法律法規(guī)和會計準則的要求，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類會計要素，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。會計憑證與賬簿1.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，經(jīng)審核無誤后及時記賬。2.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，按照會計核算的要求進行登記和管理。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整、準確，定期進行結(jié)賬和對賬工作。財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司負責(zé)人審批，并按照規(guī)定的時間和方式對外報送。資金管理資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，防范債務(wù)風(fēng)險。3.公司應(yīng)加強對資金籌集活動的管理，建立健全資金籌集審批制度，嚴格按照規(guī)定的程序進行融資決策和操作。資金運營1.公司應(yīng)加強資金預(yù)算管理，合理安排資金使用計劃，提高資金使用效率。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司各項收入、支出和資金結(jié)余情況，確保資金收支平衡。2.公司應(yīng)優(yōu)化資金配置，合理安排資金在不同業(yè)務(wù)板塊、項目之間的分配，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.加強資金集中管理，提高資金集中度，減少資金分散，降低資金成本。通過資金結(jié)算中心等方式，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理。資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶，防范賬戶風(fēng)險。3.規(guī)范資金支付審批程序，明確各部門和各級人員在資金支付中的職責(zé)和權(quán)限，確保資金支付的合規(guī)性和合理性。資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對資金流動性、債務(wù)風(fēng)險、匯率風(fēng)險等進行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.合理控制資金風(fēng)險水平，通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強資金管理等措施，降低資金風(fēng)險對公司經(jīng)營的影響。3.制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險事件，確保公司資金安全和正常運營。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收賬款：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收工作。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理制度。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求和經(jīng)濟效益原則。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準確性。3.固定資產(chǎn)處置：建立固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審批，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)進行確認和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照其取得成本進行初始計量，并在使用壽命內(nèi)合理攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準確性。3.無形資產(chǎn)處置：建立無形資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范無形資產(chǎn)處置程序。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審批，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)制定詳細的清查方案，明確清查人員、清查方法、清查時間等要求。清查過程中應(yīng)認真核對資產(chǎn)賬目和實物，如實記錄清查結(jié)果。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，并調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目。成本費用管理成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進行合理配比，確保成本費用核算的準確性。成本費用項目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接成本。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等，是指公司在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項費用。成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任，加強對成本費用支出的全過程控制。通過預(yù)算管理、成本分析、成本考核等手段，確保成本費用控制在合理范圍內(nèi)。2.加強對生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低原材料消耗，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)過程中的浪費和損失。3.嚴格控制期間費用支出，加強對管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等各項費用的審批和管理，杜絕不合理開支，提高費用使用效益。利潤分配利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略和長遠利益，合理確定分配比例，確保公司可持續(xù)發(fā)展。利潤分配順序1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當年凈利潤的一定比例提取，用于彌補公司虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增公司資本。3.提取任意盈余公積金，公司根據(jù)股東大會決議，可提取任意盈余公積金，用于公司特定用途。4.向股東分配利潤，公司在彌補虧損、提取盈余公積金后，按照股東持股比例向股東分配利潤。利潤分配決策1.公司利潤分配方案由公司董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實施。利潤分配方案應(yīng)充分考慮公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、發(fā)展戰(zhàn)略等因素，確保利潤分配合理、公平、公正。2.公司應(yīng)及時披露利潤分配方案，保障股東的知情權(quán)和參與權(quán)。財務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策。2.保證公司財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.加強公司財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險。4.規(guī)范公司財務(wù)行為，明確各部門和各級人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作有效執(zhí)行。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)和各個方面，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定內(nèi)部控制的重點和范圍。3.制衡性原則：明確各部門和各級人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，防止舞弊行為。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級人員的審批權(quán)限和審批程序，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，加強會計憑證、賬簿、財務(wù)報告等會計資料的管理，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理，采取定期盤點、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：加強預(yù)算管理，編制詳細合理的財務(wù)預(yù)算，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，為公司決策提供支持。7.績效考評控制：建立健全財務(wù)績效考評制度，對各部門和各級人員的財務(wù)管理工作進行考核評價，激勵員工積極履行職責(zé)，提高財務(wù)管理水平。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資金使用情況、資產(chǎn)運營情況等各個方面。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。同時，應(yīng)配合公司內(nèi)部審計部門開展審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資