PAGE洗浴餐飲業(yè)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范洗浴餐飲企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，維護投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。2.適用范圍本制度適用于本洗浴餐飲企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性，為企業(yè)決策提供及時可靠的數(shù)據(jù)支持。效益性原則：在確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，注重成本控制和效益提升，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全面財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務(wù)人員，以滿足企業(yè)財務(wù)核算和管理的需要。財務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)根據(jù)工作職能進行合理分工，設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。2.會計人員職責會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，嚴格按照國家會計制度和企業(yè)財務(wù)制度進行會計核算和財務(wù)管理工作。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準確無誤。定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供財務(wù)決策支持，協(xié)助制定經(jīng)營計劃和預(yù)算方案，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。負責企業(yè)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低企業(yè)稅負。參與企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，對財務(wù)收支、資產(chǎn)購置、資金使用等進行監(jiān)督，防范財務(wù)風險。3.會計人員交接會計人員因工作調(diào)動、離職等原因需要辦理交接手續(xù)時，必須按照規(guī)定進行交接。交接工作應(yīng)在監(jiān)交人的監(jiān)督下進行，確保交接工作的順利完成。交接人員應(yīng)編制移交清冊，詳細列出交接的會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章。接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。三、會計核算1.會計核算原則企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)報表應(yīng)當折算為人民幣。2.會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得偽造、變造。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證的內(nèi)容應(yīng)包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或者蓋章。3.會計賬簿企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證進行登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。賬簿的登記應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。記賬人員應(yīng)定期核對賬簿記錄，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。4.財務(wù)報表企業(yè)應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，不得隨意改變。企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將財務(wù)報表報送主管稅務(wù)機關(guān)、投資者及其他相關(guān)部門。企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)決策提供依據(jù)。四、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度?，F(xiàn)金收支應(yīng)按照規(guī)定的范圍使用，不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款應(yīng)及時催收。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷。存貨企業(yè)應(yīng)加強存貨管理，建立健全存貨管理制度。存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。存貨盤盈、盤虧或毀損的處理應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的購置企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)按照實際支付的價款或評估價值確定，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。固定資產(chǎn)的折舊企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)的折舊情況進行檢查，如發(fā)現(xiàn)折舊方法、折舊年限不合理，應(yīng)及時進行調(diào)整。固定資產(chǎn)的清查企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應(yīng)編制清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行處理。對盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額入賬；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人的賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的取得企業(yè)取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。取得無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。無形資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)按照實際支付的價款或評估價值確定，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無形資產(chǎn)的攤銷企業(yè)應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。企業(yè)應(yīng)定期對無形資產(chǎn)的攤銷情況進行檢查，如發(fā)現(xiàn)攤銷方法、攤銷年限不合理，應(yīng)及時進行調(diào)整。無形資產(chǎn)的處置企業(yè)處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。處置無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。無形資產(chǎn)處置的收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入，處置無形資產(chǎn)的賬面價值與處置收入的差額應(yīng)計入營業(yè)外收支。五、成本費用管理1.成本費用核算原則企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分成本費用與期間費用的界限。成本費用核算應(yīng)采用適當?shù)姆椒ǎ_保成本費用核算的準確性和及時性。成本費用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.成本費用項目營業(yè)成本洗浴餐飲企業(yè)的營業(yè)成本主要包括原材料成本、燃料成本、水電費、員工薪酬等。營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，確保成本的真實性和準確性。企業(yè)應(yīng)加強對營業(yè)成本的控制，建立健全成本管理制度，嚴格控制原材料采購、庫存管理、生產(chǎn)加工等環(huán)節(jié)的成本支出，降低營業(yè)成本。期間費用期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。銷售費用主要包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬等；管理費用主要包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等；財務(wù)費用主要包括利息支出、手續(xù)費等。企業(yè)應(yīng)加強對期間費用的管理，合理控制各項費用支出，提高費用使用效益。期間費用應(yīng)按照規(guī)定的標準和范圍進行核算，不得隨意擴大費用開支范圍。3.成本費用控制企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、責任和措施。成本費用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，降低成本費用支出。企業(yè)應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。成本費用分析應(yīng)與企業(yè)預(yù)算管理相結(jié)合，為企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行提供依據(jù)。六、收入管理1.收入確認原則企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入，不論款項是否收到，都應(yīng)當作為當期的收入；凡是不屬于當期的收入，即使款項已在當期收到，也不應(yīng)當作為當期的收入。洗浴餐飲企業(yè)的收入主要包括營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。營業(yè)收入應(yīng)按照實際發(fā)生額進行確認，確保收入的真實性和準確性。2.收入核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目對收入進行核算，確保收入核算的規(guī)范和準確。營業(yè)收入應(yīng)按照不同的經(jīng)營項目進行明細核算，便于分析和管理。企業(yè)應(yīng)定期對收入進行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)收入差異，應(yīng)及時查明原因，進行處理。3.收入管理企業(yè)應(yīng)加強對收入的管理，建立健全收入管理制度。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確收入金額、付款方式、付款期限等條款。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的監(jiān)控，及時掌握收入的實現(xiàn)情況。對逾期未收回的款項，應(yīng)及時催收，確保企業(yè)收入的及時足額收回。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的準確無誤。2.利潤分配企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。企業(yè)應(yīng)嚴格按照利潤分配順序進行利潤分配，不得擅自改變利潤分配比例。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。3.利潤分析企業(yè)應(yīng)定期對利潤進行分析，評估企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營成果。利潤分析應(yīng)包括利潤構(gòu)成分析、利潤增長分析、利潤與成本費用關(guān)系分析等內(nèi)容。通過利潤分析，找出影響企業(yè)利潤的因素，采取有效措施進行改進，提高企業(yè)的盈利能力和經(jīng)濟效益。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記手續(xù)。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的期限申報納稅，如實填寫納稅申報表，報送納稅資料，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅款繳納企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。稅款繳納方式可根據(jù)企業(yè)實際情況選擇自行申報繳納、代扣代繳、代收代繳等方式。企業(yè)應(yīng)建立健全稅款繳納管理制度，加強對稅款繳納的管理和監(jiān)督，確保稅款繳納的合規(guī)性。3.稅務(wù)籌劃企業(yè)應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費用等。企業(yè)進行稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、綜合性等原則，不得采取違法違規(guī)手段進行稅務(wù)籌劃。九、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，加強財務(wù)預(yù)算管理。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由企業(yè)管理層提出預(yù)算目標，各部門根據(jù)預(yù)算目標編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報企業(yè)管理層審批。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)、市場環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行過程中的各項支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，采取有效措施進行調(diào)整和改進。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時查明原因，提出處理建議，報企業(yè)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標存在較大差異時，企業(yè)應(yīng)及時對預(yù)算進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報企業(yè)管理層審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響等。十、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制