PAGE被控股公司財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范被控股公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于本公司直接或間接控股的所有子公司及相關(guān)分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“被控股公司”）?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映被控股公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋被控股公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，包括但不限于會計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制、利潤分配等。4.獨(dú)立性原則：各被控股公司在財(cái)務(wù)上應(yīng)保持相對獨(dú)立，獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，但同時要接受本公司的統(tǒng)一管理和監(jiān)督。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.各被控股公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，包括財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)審批流程、財(cái)務(wù)檔案管理等，以規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，提高工作效率。財(cái)務(wù)人員配備1.各被控股公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以不斷提升業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和制度，進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用攤銷等會計(jì)處理工作。定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)被控股公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、資金安排和資金監(jiān)控，確保公司資金鏈穩(wěn)定。參與公司重大投資、融資、并購等決策活動，提供財(cái)務(wù)風(fēng)險評估和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，并組織實(shí)施稅務(wù)籌劃工作。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會計(jì)核算會計(jì)政策與估計(jì)1.各被控股公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，并報(bào)本公司備案。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。會計(jì)科目設(shè)置1.各被控股公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。2.在設(shè)置會計(jì)科目時，應(yīng)考慮與本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的銜接，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可比性。會計(jì)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對審核無誤的原始憑證，應(yīng)及時編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，并妥善保管。同時，應(yīng)建立記賬憑證索引表，方便查閱。3.各被控股公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，并按照規(guī)定的記賬方法進(jìn)行登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)報(bào)告1.各被控股公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)送本公司。3.本公司應(yīng)定期對各被控股公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，以加強(qiáng)對被控股公司的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算編制1.各被控股公司應(yīng)根據(jù)本公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時，應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各被控股公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，并建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算考核1.本公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對各被控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)與公司績效掛鉤，激勵各部門和各崗位積極完成預(yù)算目標(biāo)。2.預(yù)算考核應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算調(diào)整情況、預(yù)算管理工作等方面的內(nèi)容?？己私Y(jié)果應(yīng)及時反饋給各被控股公司，并作為公司決策和管理的重要依據(jù)。資金管理資金籌集1.各被控股公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.在進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險等因素，選擇合適的融資渠道和融資方式。同時，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和融資合同的約定，履行融資手續(xù)，確保融資活動合法合規(guī)。3.各被控股公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對融資活動的管理和監(jiān)督，防范融資風(fēng)險。資金使用1.各被控股公司應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營、投資活動、固定資產(chǎn)購置、研發(fā)支出等。2.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策，并報(bào)本公司備案。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。資金結(jié)算1.各被控股公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金結(jié)算制度和流程，辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確、及時、安全。同時，應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險。資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金收支、資金保管、資金審批等環(huán)節(jié)的控制，防范資金挪用、侵占、貪污等風(fēng)險。2.定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改，確保資金內(nèi)部控制制度的有效性。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算1.各被控股公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時，應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用核算過程的監(jiān)督和管理，防止成本費(fèi)用核算不實(shí)。成本費(fèi)用控制1.各被控股公司應(yīng)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和管理。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)。2.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。同時，應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大報(bào)銷范圍或提高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.建立費(fèi)用報(bào)銷臺賬，對費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。同時，應(yīng)定期對費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。利潤分配利潤分配原則1.各被控股公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，確保股東利益公平、公正。2.在進(jìn)行利潤分配時，應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的長遠(yuǎn)利益，合理確定利潤分配比例和方式。利潤分配程序1.各被控股公司應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配。首先，應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損；其次，應(yīng)提取法定盈余公積；最后，根據(jù)公司章程和股東會議決議，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核、股東會議審議通過后實(shí)施。利潤分配實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照分配方案進(jìn)行操作，確保利潤分配公平、公正、公開。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.各被控股公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和管理。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)人員崗位監(jiān)督、財(cái)務(wù)審批監(jiān)督、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、資金使用監(jiān)督等方面。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。同時，應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的有效執(zhí)行。外部審計(jì)1.本公司應(yīng)定期委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對各被控股公司進(jìn)行年度審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。2.各被控股公司應(yīng)積極配合會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告本公司。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理文件、成本費(fèi)用核算資料、利潤分配文件、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等與財(cái)務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，并建立檔案索引，便于查閱。2.歸檔的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)保持整潔、完整，不得隨意涂改、損壞。同時，應(yīng)按照規(guī)定的期限保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的安全性和完整性。檔案查閱與借閱1.建立財(cái)務(wù)檔案查閱和借閱制度，明確查閱和借閱的范圍、審批程序和手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案。