PAGE旅游項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司旅游項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保旅游項(xiàng)目的順利開展，提高資金使用效益，保障公司和投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有旅游項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括項(xiàng)目的籌備、運(yùn)營、結(jié)算等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映旅游項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋旅游項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)旅游項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善旅游項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.進(jìn)行旅游項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)旅游項(xiàng)目資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保項(xiàng)目資金的安全和有效使用。4.參與旅游項(xiàng)目的預(yù)算編制、成本控制和財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供財(cái)務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)旅游項(xiàng)目的稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.監(jiān)督旅游項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況，對違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正。7.配合公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)旅游項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，保障項(xiàng)目資金需求，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。參與項(xiàng)目預(yù)算編制、成本控制和財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供專業(yè)意見。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.會計(jì)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行旅游項(xiàng)目的日常財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，及時(shí)準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。配合稅務(wù)申報(bào)工作，提供相關(guān)稅務(wù)資料。3.出納負(fù)責(zé)旅游項(xiàng)目現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助編制資金報(bào)表，反映資金收支情況。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以旅游項(xiàng)目的經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和項(xiàng)目實(shí)際，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.堅(jiān)持全面性原則，涵蓋旅游項(xiàng)目的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等。3.注重準(zhǔn)確性和可行性，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，具有可操作性。4.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)部門根據(jù)下一年度旅游項(xiàng)目的經(jīng)營計(jì)劃，提出預(yù)算建議草案。2.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算建議草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整意見。3.將調(diào)整后的預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并提出預(yù)警。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率、收入完成率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對完成預(yù)算目標(biāo)的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）旅游項(xiàng)目收入分類1.門票收入：游客購買景區(qū)門票等產(chǎn)生的收入。2.旅游服務(wù)收入：包括導(dǎo)游服務(wù)、住宿服務(wù)、餐飲服務(wù)、交通服務(wù)等收入。3.其他收入：如紀(jì)念品銷售收入、場地租賃收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.門票收入在游客實(shí)際購買門票并進(jìn)入景區(qū)時(shí)確認(rèn)收入。2.旅游服務(wù)收入按照提供服務(wù)的進(jìn)度和合同約定確認(rèn)收入。對于一次性收取費(fèi)用且服務(wù)期限較長的，應(yīng)在服務(wù)期間內(nèi)分期確認(rèn)收入。3.其他收入根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門設(shè)立專門的收入賬戶，對各項(xiàng)旅游項(xiàng)目收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強(qiáng)對門票銷售、旅游服務(wù)預(yù)訂等環(huán)節(jié)的管理，確保收入及時(shí)足額入賬。3.定期核對收入數(shù)據(jù)，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，保證收入信息的一致性。4.對于收入的減免、退款等情況，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：與旅游項(xiàng)目直接相關(guān)的成本，如景區(qū)建設(shè)維護(hù)成本、旅游服務(wù)采購成本等。2.間接成本：為組織和管理旅游項(xiàng)目而發(fā)生的成本，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)用等。3.期間費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.遵循成本效益原則，合理控制成本費(fèi)用，提高資源利用效率。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中的問題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用核算方法1.直接成本按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)的旅游項(xiàng)目或產(chǎn)品中。2.間接成本和期間費(fèi)用按照規(guī)定的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行分配，計(jì)入相關(guān)旅游項(xiàng)目或產(chǎn)品成本。3.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（四）成本費(fèi)用審批流程1.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。3.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。4.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性，費(fèi)用是否符合預(yù)算等。5.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。6.審批通過后，出納按照規(guī)定支付款項(xiàng)。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)旅游項(xiàng)目的資金需求和公司財(cái)務(wù)狀況，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資、發(fā)行債券等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的金額、時(shí)間、來源等。3.對籌集資金的成本和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，選擇最優(yōu)的籌集方案。（二）資金使用1.按照旅游項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)需求，合理安排資金使用，確保資金用于項(xiàng)目的正常運(yùn)營和發(fā)展。2.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。3.加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對銀行賬戶余額和資金收支情況，編制資金報(bào)表，為資金管理提供決策依據(jù)。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等的保管和監(jiān)控。2.配備必要的安全設(shè)施和防護(hù)設(shè)備，確保資金存放場所的安全。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高安全意識，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照上述資金管理要求進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶核對賬目，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：主要指旅游項(xiàng)目運(yùn)營過程中涉及的各類物資，如紀(jì)念品、食品飲料等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.定義與分類：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.購置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置后及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求。3.折舊與攤銷：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。對于無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。4.清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等。對于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。（三）無形資產(chǎn)1.定義與范圍：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計(jì)價(jià)與攤銷：無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在使用壽命內(nèi)按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷。3.管理與保護(hù)：加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保其安全和有效使用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門定期編制旅游項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對旅游項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用情況分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對旅游項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對旅游項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。（二）外部審計(jì)1.按照國