PAGE恒大文旅財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范恒大文旅集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，保障公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各全資子公司、控股子公司、分公司等獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)組織。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算方法準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算精確。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)依據(jù)。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理中心，作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心部門，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。各下屬公司根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門，在財(cái)務(wù)管理中心的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.各公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備一定的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并監(jiān)督實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，控制成本費(fèi)用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)建議。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等方面。3.上下結(jié)合原則：由公司管理層提出預(yù)算目標(biāo)，各部門結(jié)合自身實(shí)際情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。4.剛性與彈性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。4.預(yù)算調(diào)整：如在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。5.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。6.預(yù)算考核：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各部門進(jìn)行預(yù)算考核，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算方法1.銷售商品收入：按照銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格確認(rèn)收入金額，扣除商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣后的凈額確認(rèn)為實(shí)際收入。2.提供勞務(wù)收入：按照完工百分比法確認(rèn)收入金額，根據(jù)勞務(wù)成本占總成本的比例確定完工進(jìn)度。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)銷售合同管理，明確合同條款，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保資金及時(shí)回籠。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等發(fā)生的可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本等的費(fèi)用，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.期間費(fèi)用：指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營(yíng)業(yè)成本，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算方法1.營(yíng)業(yè)成本：按照產(chǎn)品品種或勞務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算產(chǎn)品成本。2.期間費(fèi)用：按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，分別計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。4.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，大額資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息等。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。3.對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（三）存貨管理1.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。3.合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓和短缺。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，定期計(jì)提折舊。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)建議。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)公