PAGE社會工作服務財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范本公司/組織（以下簡稱“本機構”）社會工作服務的財務管理，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障社會工作服務的順利開展，更好地服務社會。（二）適用范圍本制度適用于本機構開展的各類社會工作服務項目及日常運營的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，確保財務工作有章可循。3.透明性原則：財務信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益最大化。二、財務管理職責（一）財務部門職責1.負責制定和完善本機構財務管理制度，并組織實施。2.進行財務核算，編制財務報表，如實反映機構財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.開展財務分析，為機構決策提供財務依據(jù)和建議。5.配合相關部門進行財務審計和稅務申報等工作。（二）項目負責人職責1.負責項目預算的編制，明確項目經(jīng)費的使用范圍和標準。2.按照預算組織項目實施，嚴格控制項目成本，確保項目經(jīng)費?？顚Ｓ谩?.定期向財務部門報告項目經(jīng)費使用情況，配合財務部門進行項目財務核算和監(jiān)督。（三）機構負責人職責1.對機構財務管理工作負總責，領導和監(jiān)督財務制度的執(zhí)行。2.審批重大財務事項，確保財務決策符合機構發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)下一年度工作計劃和業(yè)務需求，編制本部門預算草案，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結合機構整體發(fā)展規(guī)劃，編制機構年度預算草案。3.年度預算草案經(jīng)機構負責人辦公會議審議通過后，報董事會（或理事會）審批。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如有特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.財務部門負責監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期向機構負責人報告預算執(zhí)行進度，對預算執(zhí)行偏差進行分析和預警。（三）預算調(diào)整1.當遇到下列情況之一時，可以申請預算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行。機構發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，需要對預算進行相應調(diào)整。不可抗力因素影響，使原預算執(zhí)行基礎發(fā)生重大變化。2.預算調(diào)整申請由相關部門提出，經(jīng)財務部門審核后，報機構負責人辦公會議審議，董事會（或理事會）審批。四、收入管理（一）收入范圍1.政府購買服務收入：指從政府部門獲得的用于社會工作服務的財政撥款。2.社會捐贈收入：包括個人、企業(yè)、基金會等社會各界的捐贈款項。3.服務收費收入：向服務對象收取的合理服務費用。4.其他收入：如利息收入、投資收益等。（二）收入確認1.政府購買服務收入按照合同約定的收款時間和金額確認收入。2.社會捐贈收入在收到捐贈款項時確認收入，對于附條件的捐贈，在滿足捐贈條件時確認收入。3.服務收費收入在提供服務并取得相關收款憑證時確認收入。4.其他收入按照實際發(fā)生情況確認收入。（三）收入核算1.各項收入應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入記錄準確無誤。2.財務部門應定期核對收入賬目，與相關部門溝通協(xié)調(diào)，及時清理往來款項，確保收入足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社會保險等。2.業(yè)務活動費用：如項目實施費用、培訓費用、調(diào)研費用等。3.辦公費用：辦公設備購置、辦公用品、水電費、通訊費等。4.固定資產(chǎn)購置及折舊費用：購置辦公設備、交通工具等固定資產(chǎn)的支出以及按照規(guī)定計提的折舊費用。5.其他費用：與社會工作服務相關的其他合理支出。（二）支出審批1.日常費用支出：按照規(guī)定的審批流程，由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，最后由機構負責人審批。2.重大支出項目：如大額固定資產(chǎn)購置、重大項目合作等，需經(jīng)過機構負責人辦公會議審議通過后，報董事會（或理事會）審批。（三）支出標準1.人員費用按照國家相關法律法規(guī)和機構薪酬制度執(zhí)行。2.業(yè)務活動費用應根據(jù)項目實際需求和市場行情合理確定，確保費用支出與項目目標相符。3.辦公費用應遵循勤儉節(jié)約原則，嚴格控制支出規(guī)模。4.固定資產(chǎn)購置應按照機構固定資產(chǎn)管理制度進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。（四）支出核算1.各項支出應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保支出記錄真實、準確、完整。2.財務部門應定期對支出進行分析，檢查支出是否符合預算和相關規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時進行調(diào)整和糾正。六、成本核算（一）成本核算對象以社會工作服務項目為成本核算對象，對每個項目的成本進行單獨核算。（二）成本核算方法采用制造成本法，將項目成本分為直接成本和間接成本。1.直接成本：指與項目直接相關的費用，如項目實施人員的工資、項目專用設備購置費用等。2.間接成本：指機構為組織和管理多個項目而發(fā)生的共同費用，如管理人員工資、辦公場地租金等。間接成本按照合理的分配方法分攤到各個項目中。（三）成本分析與控制1.定期進行成本分析，對比項目預算成本與實際成本，找出成本差異原因，提出改進措施。2.加強成本控制，優(yōu)化項目實施流程，提高資源利用效率，降低項目成本。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項，確保銀行存款賬目準確無誤。3.應收賬款管理：加強對應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確?？铐椉皶r收回。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照機構固定資產(chǎn)管理制度，履行審批手續(xù)后進行購置。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認：對于機構擁有的專利權、商標權、著作權等無形資產(chǎn)，按照相關規(guī)定進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，進行無形資產(chǎn)攤銷。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映機構財務狀況和經(jīng)營成果。2.年度財務報告應經(jīng)過審計，并向董事會（或理事會）、相關政府部門和社會公眾披露。（二）財務分析1.定期進行財務分析，對機構的財務狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行綜合評價。2.財務分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等，通過對指標的分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，為機構決策提供依據(jù)。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門定期對各部門財務收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.機構內(nèi)部審計部門定期對財務收支、預算執(zhí)行等情況進行審計，出具審計報告，提出審