PAGE中信房地產(chǎn)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中信房地產(chǎn)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于中信房地產(chǎn)及其所屬各部門、各項目公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則和稅收法規(guī)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入與利潤分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，以準確反映各會計期間的經(jīng)營成果。6.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.開展成本核算與控制，進行預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控和分析，為公司決策提供成本數(shù)據(jù)支持。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和風(fēng)險評估，為決策提供財務(wù)依據(jù)。7.負責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行情況并進行總結(jié)分析。組織財務(wù)核算和報表編制，審核財務(wù)報告，為公司決策提供準確的財務(wù)信息。負責(zé)資金管理，優(yōu)化資金配置，確保資金安全和高效使用。參與公司重大經(jīng)濟活動的決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和風(fēng)險評估。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。協(xié)助進行成本核算與控制，收集、整理成本數(shù)據(jù)，進行成本分析。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜，協(xié)助稅務(wù)籌劃。參與財務(wù)預(yù)算編制，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理各類款項的收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的開具、保管和使用登記。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。協(xié)助會計進行其他財務(wù)工作，如費用報銷審核等。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家會計準則和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，并報公司管理層批準。（三）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進行審核和簽字。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。3.定期進行總賬與明細賬的核對，確保賬賬相符。4.期末，會計人員進行結(jié)賬工作，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。5.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報公司管理層審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，制定合理的資金籌集計劃，確保公司資金需求。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的籌資方式。3.籌資活動應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求進行，確?；I資合法合規(guī)。4.對籌集資金的使用進行跟蹤和監(jiān)控，確保資金按計劃用途使用，提高資金使用效益。（二）資金預(yù)算1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門資金預(yù)算。2.財務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，編制公司年度資金預(yù)算草案。3.公司年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，作為公司年度資金管理的依據(jù)。4.每月末，各部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)進展情況，對當月資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，及時調(diào)整預(yù)算偏差。5.財務(wù)部門定期對公司資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保資金預(yù)算的嚴格執(zhí)行。（三）資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展所需。2.各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批通過后方可支付。3.資金支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全和合理使用。（四）資金結(jié)算1.公司與外部單位的資金結(jié)算應(yīng)通過銀行賬戶進行，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，明確各部門在資金結(jié)算中的職責(zé)和權(quán)限。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。4.對資金結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行調(diào)查和處理，防范資金結(jié)算風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確核算各項目、各部門的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）成本費用分類與核算方法1.開發(fā)成本包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。按照項目進行明細核算，歸集各項目開發(fā)過程中發(fā)生的各項成本費用。開發(fā)成本應(yīng)在項目開發(fā)完成后，按照一定的方法進行分攤，確定各成本對象的成本。2.期間費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。管理費用核算公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。銷售費用核算公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用。財務(wù)費用核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，加強成本費用預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。2.制定成本費用標準和控制目標，定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用偏差。3.加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。5.加強成本費用核算與分析工作，為成本費用控制提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，確認公司各項收入。2.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能否可靠估計分別采用不同的方法確認：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計（同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量）的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償，應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益，不確認提供勞務(wù)收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地記錄和核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.加強對收入合同的管理，建立合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入及時足額確認。3.定期對收入情況進行分析，分析收入結(jié)構(gòu)、收入增長趨勢等，為公司經(jīng)營決策提供支持。（三）利潤分配1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)當年盈利情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案，確保公司可持續(xù)發(fā)展和股東利益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準確、完整。2.按時進行納稅申報工作，如實申報各項應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得和應(yīng)納稅額，確保納稅申報的及時性、準確性和完整性。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納各項稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款繳納的合規(guī)性。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)處理符合規(guī)定。3.定期進行稅務(wù)風(fēng)險自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、半年度和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定編制，內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、成本費用分析等。3.通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)活動中存在的問題，提出改進措施和建議，促進公司財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、成本費用控制、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。2.加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項內(nèi)部控制措施得到有效落實。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)活動進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，以及財務(wù)風(fēng)險防范等方面。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)分析報告等各類財務(wù)文件和資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.定期對財務(wù)檔案進行整理，確保檔案資料完整、有序。2.按照檔案管理要求，對財務(wù)檔案進行