PAGE招標(biāo)供應(yīng)商財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司招標(biāo)供應(yīng)商的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和合規(guī)，保障公司及供應(yīng)商的合法權(quán)益，促進(jìn)招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)的順利進(jìn)行，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.適用范圍本制度適用于參與公司招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)的所有供應(yīng)商，包括但不限于貨物供應(yīng)商、工程供應(yīng)商和服務(wù)供應(yīng)商。3.依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部管理要求制定。二、財(cái)務(wù)核算要求1.會(huì)計(jì)核算原則供應(yīng)商應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確定。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置供應(yīng)商應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。一般應(yīng)包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。資產(chǎn)類科目應(yīng)準(zhǔn)確反映供應(yīng)商的各項(xiàng)資產(chǎn)狀況，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等；負(fù)債類科目應(yīng)反映供應(yīng)商的債務(wù)情況，如應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款等；所有者權(quán)益類科目應(yīng)體現(xiàn)供應(yīng)商的凈資產(chǎn)，如實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等；成本類科目應(yīng)歸集供應(yīng)商的成本費(fèi)用，如生產(chǎn)成本、勞務(wù)成本等；損益類科目應(yīng)核算供應(yīng)商的收入和費(fèi)用，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制供應(yīng)商應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映供應(yīng)商在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的金額及其結(jié)構(gòu)；利潤(rùn)表應(yīng)反映供應(yīng)商在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的情況；現(xiàn)金流量表應(yīng)反映供應(yīng)商在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由供應(yīng)商的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，并簽字蓋章確認(rèn)。審核無誤的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司相關(guān)部門。三、收入管理1.收入確認(rèn)原則供應(yīng)商的收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給公司，公司已接受商品，且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入供應(yīng)商，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。對(duì)于銷售商品收入，如商品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件，但貨款尚未收到的，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)收賬款；對(duì)于提供勞務(wù)收入，應(yīng)按照勞務(wù)的完成進(jìn)度確認(rèn)收入。2.收入核算方法供應(yīng)商應(yīng)按照不同的業(yè)務(wù)類型分別核算收入。對(duì)于銷售貨物收入，應(yīng)按照銷售合同約定的價(jià)格和數(shù)量確認(rèn)收入金額，扣除銷售折扣、折讓后的凈額確認(rèn)為實(shí)際收入。銷售折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入；銷售折讓應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入。對(duì)于提供勞務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)勞務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和完成進(jìn)度計(jì)算確認(rèn)收入。勞務(wù)完成進(jìn)度的確定可以選用已完工作的測(cè)量、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例等方法。供應(yīng)商取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同約定或?qū)嶋H取得的金額確認(rèn)收入。3.收入票據(jù)管理供應(yīng)商應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，向公司開具合法有效的發(fā)票。發(fā)票的開具應(yīng)符合發(fā)票管理辦法的要求，包括發(fā)票的種類、格式、內(nèi)容填寫等。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)交付公司。供應(yīng)商應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和相關(guān)記賬憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。如因特殊原因需要開具紅字發(fā)票的，供應(yīng)商應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并在財(cái)務(wù)核算中進(jìn)行正確處理。四、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則供應(yīng)商應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行合理歸集和分配。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求確定，可以是產(chǎn)品品種、批次、訂單、項(xiàng)目等。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類及核算方法直接材料成本：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用。直接材料成本應(yīng)按照產(chǎn)品的實(shí)際耗用數(shù)量和采購(gòu)單價(jià)進(jìn)行核算，計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。直接人工成本：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。直接人工成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，按照產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)或產(chǎn)量進(jìn)行分配，計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。制造費(fèi)用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括生產(chǎn)車間管理人員的職工薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法，如生產(chǎn)工時(shí)比例法、機(jī)器工時(shí)比例法、生產(chǎn)工人工資比例法等，分配計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。期間費(fèi)用：指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營(yíng)業(yè)成本，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用應(yīng)核算供應(yīng)商在銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金等；管理費(fèi)用應(yīng)核算供應(yīng)商行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)核算供應(yīng)商為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。期間費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。3.成本費(fèi)用控制措施供應(yīng)商應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況，編制年度、季度和月度成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品。加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，定期對(duì)成本費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行核算和分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。通過成本分析，如成本結(jié)構(gòu)分析、成本變動(dòng)趨勢(shì)分析等，為成本控制決策提供依據(jù)。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，建立費(fèi)用審批制度。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用的支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的控制，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費(fèi)用開支。五、資金管理1.資金籌集供應(yīng)商應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金。資金籌集方式可以包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。供應(yīng)商籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。在籌集資金過程中，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。對(duì)于銀行借款等債務(wù)性籌資，供應(yīng)商應(yīng)按照借款合同約定的用途使用資金，并按時(shí)足額償還借款本息。如遇特殊情況需要變更借款用途或延期還款的，應(yīng)提前與銀行協(xié)商并辦理相關(guān)手續(xù)。2.資金使用供應(yīng)商應(yīng)加強(qiáng)資金使用管理，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。建立資金審批制度，對(duì)于重大資金支出，如投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)等，應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。資金支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理安排資金結(jié)構(gòu)，避免資金閑置或資金鏈斷裂。對(duì)于資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過合理的資金調(diào)度和資金儲(chǔ)備等措施加以防范；對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)的套期保值等風(fēng)險(xiǎn)管理工具進(jìn)行應(yīng)對(duì)。3.資金結(jié)算供應(yīng)商應(yīng)按照與公司簽訂的合同約定，及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式可以包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等。在資金結(jié)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，應(yīng)提供準(zhǔn)確的收款賬戶信息；對(duì)于支票、匯票、本票等票據(jù)結(jié)算，應(yīng)按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行填寫和背書轉(zhuǎn)讓。定期核對(duì)銀行賬戶余額和資金往來情況，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施進(jìn)行處理。六、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)供應(yīng)商應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。在辦理稅務(wù)登記后，應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等主要稅種的申報(bào)。申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如有減免稅等情況，應(yīng)按照規(guī)定提供相關(guān)證明材料。2.稅款繳納供應(yīng)商應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納方式可以包括銀行代扣、網(wǎng)上申報(bào)繳納、上門申報(bào)繳納等。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納。延期繳納稅款應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)足額繳納，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的滯納金和罰款。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理供應(yīng)商應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。定期對(duì)稅務(wù)政策法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策變化情況，確保公司的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)核算和納稅申報(bào)流程，防范稅務(wù)核算錯(cuò)誤和納稅申報(bào)不實(shí)等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。如發(fā)現(xiàn)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或稅務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)損失。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)供應(yīng)商應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的財(cái)務(wù)職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露等各個(gè)方面，形成相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制體系。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督供應(yīng)商應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施得到有效落實(shí)。各部門和各崗位應(yīng)按照內(nèi)部控制制度的要求履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范。建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。內(nèi)部監(jiān)督可以包括內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、崗位自查等方式。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。3.信息溝通與反饋供應(yīng)商應(yīng)建立良好的信息溝通機(jī)制，確保財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部各部門之間的及時(shí)傳遞和共享。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向其他部門提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為各部門的決策提供支持。加強(qiáng)與公司相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和財(cái)務(wù)需求，為公司的財(cái)務(wù)管理工作提供服務(wù)。同時(shí)，對(duì)于其他部門反饋的財(cái)務(wù)問題和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待并及時(shí)處理。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍供應(yīng)商的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根聯(lián)、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，附上原始憑證；會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度分類整理，妥善保管；財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度和月份分別裝訂歸檔。檔案整理完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行歸檔。歸檔時(shí)應(yīng)編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管期限等信息，便于查找和管理。3.檔案保管與查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。如因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程辦理查閱手續(xù)。查閱人員應(yīng)在指定地點(diǎn)查閱檔案，不得擅自將檔案帶出或復(fù)