PAGE法考公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范法考公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于法考公司及其下屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作無遺漏。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，提供準確的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，負責(zé)公司資金籌集、使用、調(diào)度和管理，確保資金安全和合理使用。3.負責(zé)公司各項費用的審核、報銷及成本控制工作，嚴格執(zhí)行預(yù)算管理，確保公司費用支出合理合規(guī)。4.負責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。5.負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，對公司投資、融資、利潤分配等事項進行財務(wù)評估和風(fēng)險分析。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核各項財務(wù)收支，對公司財務(wù)狀況進行分析和預(yù)測，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定，提高資金使用效益。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和賬簿，進行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。負責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，及時了解稅收政策變化，合理降低公司稅負。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。審核現(xiàn)金收付憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計編制資金報表，及時反映公司資金收支情況。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司根據(jù)實際情況，合理確定各項資產(chǎn)的折舊方法、攤銷期限和壞賬準備計提比例等會計估計。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。（三）財務(wù)報表1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層審批，并按照規(guī)定對外報送相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.審批程序：由公司管理層提出資金籌集方案，財務(wù)部門進行可行性分析和風(fēng)險評估，報公司董事會審批后實施。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和發(fā)展項目。3.各項費用支出應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進行審核、報銷，嚴禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。4.重大資金支出應(yīng)實行集體決策，由公司管理層或董事會審議通過后執(zhí)行。（三）資金結(jié)算1.公司加強資金結(jié)算管理，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，確保資金結(jié)算安全、及時。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理制度執(zhí)行，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3.銀行存款應(yīng)定期進行清查核對，確保銀行存款賬實相符。五、費用管理（一）費用分類與標(biāo)準1.公司費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.各項費用的開支標(biāo)準應(yīng)根據(jù)公司實際情況和行業(yè)標(biāo)準制定，確保費用支出合理、合規(guī)。（二）費用審批流程1.費用報銷應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務(wù)部門對費用報銷憑證進行審核，審核無誤后報財務(wù)經(jīng)理審批。4.財務(wù)經(jīng)理審批通過后，報公司管理層審批。5.經(jīng)公司管理層審批后的費用報銷單交給出納辦理報銷手續(xù)。（三）費用控制與監(jiān)督1.公司加強費用控制，定期對費用支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。2.財務(wù)部門定期對費用報銷情況進行檢查，對不符合規(guī)定的費用報銷予以糾正。3.公司審計部門定期對費用支出進行審計監(jiān)督，確保費用支出合法、合規(guī)、真實。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴格按照資金管理規(guī)定進行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：制定存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴格控制，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)計價：按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。4.固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法計提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。5.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用地點、折舊情況等信息。定期進行清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)及時進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價：按照取得時的實際成本入賬。3.無形資產(chǎn)攤銷：采用直線法進行攤銷，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。4.無形資產(chǎn)管理：建立無形資產(chǎn)臺賬，加強對無形資產(chǎn)的核算和管理，定期評估無形資產(chǎn)的價值，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財務(wù)部門負責(zé)每月按時進行稅務(wù)申報，確保納稅申報數(shù)據(jù)準確、完整，按時繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案1.公司年度終了后，由財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤及利潤分配原則，提出利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準實施。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。3.公司審計部門定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)。（二）外部審計1.公司按照國家法律法規(guī)