PAGE工程管理公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范工程管理公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于工程管理公司及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制和財務分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、內部控制制度。3.負責公司資金管理、預算管理、成本管理和稅務管理等工作。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通與協(xié)調。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織實施財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作合規(guī)運行。負責財務團隊建設和管理，指導和監(jiān)督財務人員工作。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計負責公司財務核算工作，按照會計準則和財務制度進行賬務處理。編制財務報表，確保財務報表的準確性和及時性。負責財務檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制工作。3.出納負責公司資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結算工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算和財務報表編制工作。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和財務制度，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.公司根據(jù)會計準則和財務制度的要求，結合工程管理業(yè)務特點，設置會計科目。2.會計科目應當保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。如有必要調整，應當按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（三）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應當及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核和簽字。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，并按照規(guī)定進行記賬、結賬和對賬。3.財務報表編制人員根據(jù)賬簿記錄，編制財務報表，并進行審核和分析。4.財務報表經(jīng)財務經(jīng)理審核后，報公司管理層審批，并按照規(guī)定對外報送。（四）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應當按照會計準則和財務制度的要求編制，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。3.財務報表應當及時報送公司管理層、股東和相關監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進行披露。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應當根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算。2.財務部門負責匯總各部門的資金預算，編制公司年度資金預算，并報公司管理層審批。3.資金預算一經(jīng)批準，應當嚴格執(zhí)行。如有必要調整，應當按照規(guī)定程序進行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌集資金應當符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.財務部門應當對籌集資金的成本、風險等進行分析和評估，選擇最優(yōu)的籌資方案。（三）資金使用管理1.公司資金使用應當嚴格按照資金預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金支付應當按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)辦人員應當提供真實、合法、有效的原始憑證，并經(jīng)相關部門和人員審核簽字。3.財務部門應當加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）資金結算管理1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務。2.資金結算應當通過銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金。3.財務部門應當加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。五、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，各部門應當根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務需求，編制本部門的預算。2.預算編制應當遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。3.財務部門負責匯總各部門的預算，編制公司年度預算，并報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.預算一經(jīng)批準，應當嚴格執(zhí)行。各部門應當按照預算安排組織實施各項業(yè)務活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應當加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和管理，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.如因特殊情況需要調整預算，應當按照規(guī)定程序進行審批。（三）預算調整1.預算調整應當遵循必要性、合理性和可行性的原則，確保預算調整后的目標能夠實現(xiàn)。2.預算調整應當按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自調整預算。3.財務部門應當及時對預算調整情況進行記錄和分析，確保預算信息的準確性和完整性。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應當與績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行情況較差的部門和個人給予懲罰。3.財務部門應當定期對預算考核結果進行匯總和分析，為公司決策提供參考依據(jù)。六、成本管理（一）成本核算對象1.公司按照工程項目為成本核算對象，歸集和分配工程成本。2.對于規(guī)模較大、工期較長的工程項目，可以按照單項工程、單位工程或分部工程為成本核算對象。（二）成本項目1.工程成本包括直接成本和間接成本。2.直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等。3.間接成本包括施工管理費、規(guī)費、利潤、稅金等。（三）成本核算方法1.公司采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，分別進行核算和歸集。2.直接成本按照實際發(fā)生額進行核算，間接成本按照一定的分配方法進行分配。3.成本核算應當按照規(guī)定的會計期間進行，確保成本信息的及時性和準確性。（四）成本控制1.公司建立成本控制制度，加強對工程成本的控制和管理。2.成本控制應當貫穿于工程建設的全過程，從工程投標、合同簽訂、施工組織、材料采購、設備租賃等環(huán)節(jié)入手，采取有效的控制措施，降低工程成本。3.財務部門應當定期對成本控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保成本控制目標的實現(xiàn)。七、稅務管理（一）稅務登記1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.稅務登記內容發(fā)生變化的，應當及時辦理變更稅務登記手續(xù)。（二）納稅申報1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。2.納稅申報應當真實、準確、完整，不得虛報、漏報或遲報。（三）稅務籌劃1.公司應當加強稅務管理，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應當遵循合法性、合理性和效益性的原則，不得違反國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。3.財務部門應當定期對稅務籌劃情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保稅務籌劃目標的實現(xiàn)。（四）稅務風險管理1.公司應當建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.稅務風險管理應當貫穿于公司經(jīng)營活動的全過程，從合同簽訂、發(fā)票管理、稅務申報等環(huán)節(jié)入手，采取有效的風險控制措施，防范稅務風險。3.財務部門應當定期對稅務風險情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保稅務風險可控。八、內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.確保公司財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質量。3.提高公司資金使用效益，促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保內部控制的完整性。2.重要性原則：關注公司財務活動的重要事項和關鍵環(huán)節(jié)，確保內部控制的有效性。3.制衡性原則：建立健全內部牽制制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應性原則：根據(jù)公司業(yè)務特點和管理要求，制定適合本公司的內部控制制度。（三）內部控制措施1.建立健全財務管理制度和內部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限。2.加強對財務人員的培訓和管理，提高財務人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。3.建立健全財務審批制度，嚴格執(zhí)行財務審批程序，確保財務支出合法合規(guī)。4.加強對財務印章、票據(jù)、有價證券等重要物品的管理，確保財務安全。5.定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。九、財務審計（一）內部審計1.公司建立內部審計制度，定期對公司財務活動進行內部審計。2.內部審計應當獨立、客觀、公正，不受其他部門和個人的干涉。3.內部審計人員應當具備專業(yè)的審計知識和技能，熟悉公司財務管理制度和內部控制制度。4.內部審計報告應當及時報送公司管理層，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（二）外部審計1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構應當具備合法的資質和良好的信譽，能夠獨立、客觀、公正地進行審計工作。3.公司應當積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。4.外部審計報告應當及時報送公司管理層，并按照規(guī)定進行披露。十、財務檔案管理（一）檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務報告、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等。2.財務檔案應當按照規(guī)定進行分類、整理和歸檔，確保檔案的完整性和準確性。（二）檔案保管1.財務檔案應當妥善保管，防止檔案丟失、損壞或泄露。2.財務檔案的保管期限應當按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定執(zhí)行。