PAGE委托加工企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范委托加工企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本委托加工企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)量、記錄和報(bào)告符合規(guī)定要求。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.進(jìn)行成本核算與控制，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。5.參與企業(yè)投資、融資、利潤(rùn)分配等重大決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。7.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。加強(qiáng)與其他部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，保障財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時(shí)取得或填制原始憑證，并提交給會(huì)計(jì)人員。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.每月末編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向企業(yè)管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，降低融資成本。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)，資金使用符合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、月度資金預(yù)算。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。3.加強(qiáng)資金審批管理，明確資金使用審批流程和權(quán)限，重大資金支出需經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。4.規(guī)范資金支付流程，確保資金支付安全、準(zhǔn)確，防止資金挪用和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理控制，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。2.規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。3.定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、償債能力等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)掌握金融政策變化，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確委托加工業(yè)務(wù)成本核算對(duì)象，按照產(chǎn)品品種、批次等進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算方法，采用品種法、分批法等進(jìn)行成本計(jì)算。3.準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，包括原材料、人工、制造費(fèi)用等，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（二）費(fèi)用管理1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)管理，包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出，定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析和考核。（三）成本費(fèi)用分析與控制1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門(mén)、各崗位，進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購(gòu)成本、提高生產(chǎn)效率等方式，降低企業(yè)成本費(fèi)用水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款管理制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和流程。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，及時(shí)處理積壓存貨。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)企業(yè)擁有的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理。2.按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，合理確定攤銷(xiāo)期限和方法。3.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和利用，提高無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納稅款，避免逾期申報(bào)和繳納稅款。（二）稅收籌劃1.合理利用稅收政策，進(jìn)行稅收籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)處理合法合規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)稅務(wù)核算和管理，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免稅務(wù)違規(guī)行為。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.遵循國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.按照“同股同權(quán)、同股同利”原則進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與執(zhí)行1.根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，制定利潤(rùn)分配方案，提交企業(yè)管理層審議。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和程序。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和完善，提高內(nèi)部控制有效性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。