PAGE社保新舊財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司社保財務核算與管理，確保社保資金的安全、準確、完整，保障員工的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工社保費用的財務處理及相關(guān)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家關(guān)于社會保險的法律法規(guī)及政策規(guī)定，依法依規(guī)進行社保財務核算與管理。2.準確性原則：確保社保費用的計算、繳納、記錄等準確無誤，真實反映公司社保業(yè)務情況。3.完整性原則：涵蓋社保業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，包括費用計提、繳納、核算、監(jiān)督等，保證社保財務信息的完整性。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點完成社保費用的計提、繳納及相關(guān)財務處理工作，避免延誤。二、社保財務核算相關(guān)規(guī)定（一）社保種類及繳費基數(shù)確定1.公司涉及的社保種類包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。2.社保繳費基數(shù)根據(jù)國家規(guī)定及當?shù)厣绫２块T要求，按照員工上一年度月平均工資確定。新入職員工以其首月全月工資收入作為繳費基數(shù)；工資收入低于當?shù)厣绫Ｗ畹屠U費基數(shù)的，按最低繳費基數(shù)繳納；高于當?shù)厣绫Ｗ罡呃U費基數(shù)的，按最高繳費基數(shù)繳納。（二）社保費用計提1.每月末，人力資源部門應及時向財務部門提供員工社保信息及工資數(shù)據(jù)。2.財務部門根據(jù)人力資源部門提供的數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的社保費率分別計算各項社保費用的應計提金額。計算公式為：應計提社保費用=繳費基數(shù)×社保費率。3.社保費用計提分錄如下：借：管理費用社保費（公司承擔部分）銷售費用社保費（銷售部門員工公司承擔部分）制造費用社保費（生產(chǎn)部門員工公司承擔部分）生產(chǎn)成本社保費（直接生產(chǎn)工人公司承擔部分）貸：應付職工薪酬社保費（公司承擔部分）借：應付職工薪酬工資貸：其他應付款社保費（員工個人承擔部分）（三）社保費用繳納1.財務部門根據(jù)計算出的社保費用應繳納金額，在規(guī)定的繳費期限內(nèi)，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式足額繳納社保費用。2.取得社保部門開具的繳費憑證后，財務部門據(jù)此進行賬務處理。繳納社保費用分錄如下：借：應付職工薪酬社保費（公司承擔部分）其他應付款社保費（員工個人承擔部分）貸：銀行存款（四）社保費用核算與賬務處理1.財務部門應設立專門的社保費用明細賬，對各項社保費用的計提、繳納、調(diào)整等情況進行詳細記錄。2.每月末，對社保費用的核算結(jié)果進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如有差異，應及時查明原因并進行調(diào)整。3.年度終了，應對全年社保費用進行匯算清繳，按照稅務部門及社保部門的要求進行相關(guān)調(diào)整和申報工作。三、社保新舊財務制度銜接（一）舊制度終止日確認以新財務制度正式實施日為舊制度終止日，在此之前按照舊制度進行的社保財務處理繼續(xù)有效，但需在新制度實施后進行全面梳理和調(diào)整。（二）舊制度下社保費用余額處理1.對舊制度下已計提但尚未繳納的社保費用余額，按照新制度規(guī)定的繳費基數(shù)和費率進行重新計算調(diào)整，確保與新制度要求一致。2.對于舊制度下多計提或少計提的社保費用，應進行追溯調(diào)整。調(diào)整分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整（多計提時）貸：應付職工薪酬社保費（多計提時）借：應付職工薪酬社保費（少計提時）貸：以前年度損益調(diào)整（少計提時）同時，調(diào)整相應的所得稅費用及未分配利潤等科目。（三）社保賬戶信息變更及清理1.根據(jù)新制度要求，及時辦理社保賬戶信息變更手續(xù)，包括繳費基數(shù)調(diào)整、參保人員信息變更等。2.對舊制度下已開設的社保相關(guān)賬戶進行清理，確保賬戶信息準確無誤且符合新制度規(guī)定。如有不再使用的賬戶，應及時辦理銷戶手續(xù)。（四）財務報表調(diào)整1.在新制度實施后的首個會計期間，對財務報表中涉及社保費用的項目進行調(diào)整，按照新制度要求重新列報相關(guān)數(shù)據(jù)。2.編制新舊制度銜接財務報表附注，詳細說明社保新舊財務制度銜接的過程、調(diào)整事項及對財務報表的影響。四、社保財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.建立健全社保財務內(nèi)部監(jiān)督制度，明確財務部門、人力資源部門及其他相關(guān)部門在社保財務監(jiān)督中的職責分工。2.財務部門定期對社保費用的計提、繳納、核算等情況進行自查，確保財務處理的準確性和合規(guī)性。3.人力資源部門負責對員工社保信息的準確性進行審核，與財務部門密切配合，共同做好社保財務管理工作。（二）外部監(jiān)督配合1.積極配合社保部門、稅務部門等外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查工作，及時提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)管機構(gòu)提出的問題和整改要求，應認真對待，及時整改落實，并將整改情況報告公司管理層。（三）違規(guī)處理1.若發(fā)現(xiàn)社保財務處理存在違規(guī)行為，應立即查明原因，追究相關(guān)責任人的責任。2.對違規(guī)行為造成的損失，應責令責任人限期追回或賠償，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應的紀律處分。3.對于涉及違法犯罪的行為，應依法移送司法機關(guān)處理。五、社保財務信息化管理（一）系統(tǒng)選型與建設1.根據(jù)公司社保財務管理需求，選擇合適的財務信息化管理系統(tǒng)，確保系統(tǒng)具備社保費用核算、繳納管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析等功能。2.對選定的系統(tǒng)進行定制化開發(fā)和配置，使其符合公司社保財務管理制度及業(yè)務流程要求。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護1.人力資源部門負責將員工社?；A信息準確錄入財務信息化管理系統(tǒng)，并及時更新員工信息變更情況。2.財務部門根據(jù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行社保費用的計提、繳納等操作，并確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性。同時，定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）系統(tǒng)應用與數(shù)據(jù)分析1.充分利用財務信息化管理系統(tǒng)的功能，實現(xiàn)社保財務數(shù)據(jù)的自動化處理和實時查詢，提高工作效率和管理水平。2.通過系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)分析報表，為公司管理層提供社保費用支出情況、繳費趨勢等信息，為決策提供依據(jù)。六、社保財務檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.社保財務檔案包括社保繳費憑證、工資表、社保費用計提與繳納記錄、財務報表、審計報告等相關(guān)資料。2.按照檔案類別和時間順序進行分類整理，建立檔案目錄，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管期限1.社保繳費憑證及相關(guān)原始資料保管期限為15年。2.工資表、社保費用計提與繳納記錄等其他財務資料保管期限為10年。3.財務報表、審計報告等重要資料永久保管。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱社保財務檔案，需填寫查閱申請表，經(jīng)部門負責人審批后，在檔案管理人員陪同下查閱。2.外部單位查閱檔案，需持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準。查閱過程中，檔案管理人員應全程監(jiān)督，確保檔案安全。3.檔案