PAGE違反企業(yè)財(cái)務(wù)制度企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的本企業(yè)財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定和操作流程應(yīng)明確、具體，具有可操作性和準(zhǔn)確性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理公司財(cái)務(wù)工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)預(yù)算。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策，參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和方案制定。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金安全。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小，實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限。2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：審批人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。3.集體決策原則：對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策，確保決策的科學(xué)性和公正性。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性和準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后簽字。按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)總經(jīng)理或其他授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，出納人員根據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額支付現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際采購(gòu)情況，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)對(duì)采購(gòu)貨物的驗(yàn)收情況進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購(gòu)合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實(shí)性和合規(guī)性等，審核通過(guò)后簽字。按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)總經(jīng)理或其他授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，出納人員根據(jù)審批結(jié)果辦理付款手續(xù)。3.資金支出審批流程資金使用部門(mén)填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、支付方式等信息。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金來(lái)源、資金使用計(jì)劃、資金使用效益等，審核通過(guò)后簽字。按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)總經(jīng)理或其他授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，出納人員根據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付手續(xù)。四、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.會(huì)計(jì)年度：采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)核算方法：采用借貸記賬法，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會(huì)計(jì)核算原則。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始書(shū)面證明。原始憑證應(yīng)具備真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等要求。2.記賬憑證：是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)確性和記賬的規(guī)范性。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬：是根據(jù)記賬憑證匯總登記的，用以全面、系統(tǒng)地記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。2.明細(xì)賬：是根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記的，用以詳細(xì)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記的賬簿。4.其他輔助賬簿：根據(jù)公司管理需要設(shè)置的其他輔助賬簿，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個(gè)部分。2.利潤(rùn)表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)等項(xiàng)目。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益各組成部分增減變動(dòng)情況的報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫(kù)存限額：根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，一般不超過(guò)3天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收支規(guī)定現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。出納人員應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶管理：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收支規(guī)定銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金安全。出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（三）資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、資金支出預(yù)算等。2.資金預(yù)算執(zhí)行：資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保資金按計(jì)劃使用。3.資金預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。3.存貨：公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整，提高存貨周轉(zhuǎn)率。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需要。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限不得低于10年。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.成本核算對(duì)象：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，確定成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門(mén)等。2.成本核算方法：采用適合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.成本核算流程：按照成本核算對(duì)象，歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或項(xiàng)目的總成本和單位成本。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類(lèi)：公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、額度、審批流程等。3.費(fèi)用控制措施：加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出范圍和額度，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.利潤(rùn)計(jì)算方法：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，計(jì)算公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.利潤(rùn)核算流程：根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果，編制利潤(rùn)表，反映公司的利潤(rùn)情況。（二）利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配順序：首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，再提取任意盈余公積，最后向股東分配利潤(rùn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度：公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整