PAGE車貸營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范車貸營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于車貸營(yíng)業(yè)部全體員工，涵蓋業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)險(xiǎn)管理、客戶服務(wù)、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)崗位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算精確，報(bào)表編制規(guī)范。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。收支平衡原則：合理安排收支，確保公司財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中，力求以最小的成本獲取最大的效益，合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)車貸營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)成本核算及控制，定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行分析，提出降低成本的措施和建議。組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理涉稅事項(xiàng)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來賬款。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項(xiàng)收付。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額情況。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，反映公司現(xiàn)金收支情況及資金變動(dòng)情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好原始憑證的整理和傳遞工作，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管和使用。三、財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定、報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確、原始憑證是否齊全合規(guī)等。審核通過后簽字確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批決定。審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷人將報(bào)銷單交給出納，出納按照規(guī)定辦理報(bào)銷付款手續(xù)。2.借款審批流程借款人填寫借款申請(qǐng)表，注明借款金額、用途、還款期限等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)借款用途合理、還款來源可靠后簽字批準(zhǔn)，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核借款申請(qǐng)表，核實(shí)借款金額的合理性、還款計(jì)劃的可行性等。審核通過后簽字，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)經(jīng)理通知出納辦理借款支付手續(xù)。出納將借款金額支付給借款人，并要求借款人在借款借據(jù)上簽字確認(rèn)。3.采購(gòu)審批流程采購(gòu)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，詳細(xì)列出采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)的必要性和合理性，簽字后提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核采購(gòu)申請(qǐng)單，重點(diǎn)審核采購(gòu)預(yù)算是否在公司規(guī)定范圍內(nèi)、采購(gòu)價(jià)格是否合理等。審核通過后簽字，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，采購(gòu)部門按照審批后的采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)人員將采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷流程按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程執(zhí)行。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)經(jīng)理組織各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金籌集與運(yùn)用等方面。各部門在編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。預(yù)算編制完成后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)各部門提交的資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案。年度資金預(yù)算草案提交公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的資金預(yù)算作為公司年度資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。2.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。建立現(xiàn)金收支日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。3.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要合理開設(shè)銀行賬戶，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。出納應(yīng)定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額情況，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。支票、匯票等重要票據(jù)應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序使用和核銷。加強(qiáng)對(duì)銀行存款利息收入的管理，定期核對(duì)銀行利息結(jié)算清單，確保利息收入準(zhǔn)確無誤。五、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算原則按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等各類科目，并按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行編號(hào)和使用。在設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)充分考慮車貸業(yè)務(wù)的特殊性，如貸款本金、利息收入、貸款減值準(zhǔn)備等科目，以準(zhǔn)確反映車貸業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.賬務(wù)處理流程會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬憑證的內(nèi)容登記賬簿。定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬核對(duì)、明細(xì)賬與日記賬核對(duì)、賬簿與實(shí)物核對(duì)等，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。月末，會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的合理性等。審核通過后簽字，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后的財(cái)務(wù)報(bào)表作為公司對(duì)外報(bào)送和內(nèi)部決策的依據(jù)。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。利潤(rùn)表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)情況。現(xiàn)金流量表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤、內(nèi)容完整規(guī)范。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)表加蓋公司財(cái)務(wù)印章，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)經(jīng)理定期組織開展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)分析方法和工具，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，為公司決策提供參考依據(jù)。在財(cái)務(wù)分析過程中，應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，找出影響公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵因素，并提出針對(duì)性的建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)簡(jiǎn)潔明了、重點(diǎn)突出，分析結(jié)論應(yīng)客觀準(zhǔn)確、具有前瞻性。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅種的申報(bào)期限和申報(bào)要求，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)前，應(yīng)對(duì)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和計(jì)算，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。每月按時(shí)申報(bào)繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等主要稅種，及時(shí)繳納其他應(yīng)納稅款，避免逾期申報(bào)和繳納稅款產(chǎn)生的罰款和滯納金。2.發(fā)票管理加強(qiáng)發(fā)票管理，嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具和取得發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。建立發(fā)票領(lǐng)用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、退回等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)票保管應(yīng)安全妥善，防止發(fā)票丟失、被盜和損壞。取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方重新開具或更換。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃工作的有效性和適應(yīng)性。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)合同、財(cái)務(wù)審批文件等各類與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料的整齊有序。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，歸檔后的檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和使用。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。3.檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或外借。外部單位或個(gè)人因?qū)徲?jì)