PAGE工程類公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范工程類公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程和各個方面，確保財務信息的全面性。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時準確的財務信息。5.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高公司經(jīng)濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制和財務分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、內(nèi)部控制制度。3.負責公司資金籌集、調(diào)配和使用管理。4.參與公司工程項目預算編制、成本控制和結算工作。5.負責公司稅務籌劃和納稅申報工作。6.對公司財務活動進行監(jiān)督和審計，防范財務風險。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務報表編制，確保財務信息的準確性和及時性。負責資金籌集和資金運作管理，優(yōu)化資金結構。參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算，編制記賬憑證和財務報表。負責財務賬簿的登記、保管和歸檔工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制工作。負責稅務申報和繳納工作，辦理稅務相關事宜。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算和票據(jù)管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理工作。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家會計準則和公司實際情況，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。2.在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。（三）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應當由財務經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)工程項目需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應當遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。3.籌集資金時，應當與相關金融機構簽訂借款合同或融資協(xié)議，明確雙方的權利和義務。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，根據(jù)工程項目進度和資金需求，編制年度、季度和月度資金預算。2.資金使用應當嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。確需調(diào)整資金預算的，應當按照規(guī)定的程序進行審批。3.公司實行資金集中管理，設立資金結算中心，統(tǒng)一辦理資金收付業(yè)務。各部門、項目部的資金收入應當及時足額上繳資金結算中心，資金支出由資金結算中心按照預算進行撥付。4.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行資金審批制度。所有資金支付必須經(jīng)過授權審批，審批流程應當明確、規(guī)范。（三）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，定期對公司資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在問題。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.對重大資金支出和資金運作項目，應當進行專項審計和跟蹤監(jiān)控，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照工程項目進行成本核算，遵循權責發(fā)生制和配比原則，準確計算工程項目成本。2.成本費用核算應當劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不同工程項目之間成本費用的界限，以及成本費用與期間費用的界限。（二）成本費用項目1.直接成本：包括工程項目直接耗用的材料、人工、機械使用費等。2.間接成本：包括工程項目管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費等。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算和分析工作。2.工程項目開工前，應當編制詳細的成本預算，明確成本控制目標和措施。在工程項目實施過程中，嚴格按照成本預算進行成本控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差。3.加強對材料采購、物資管理和設備租賃等環(huán)節(jié)的成本控制，降低采購成本和物資消耗。4.優(yōu)化施工組織設計，合理安排施工進度，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工成本。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應當按照公司規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后方可購置。2.購置固定資產(chǎn)時，應當簽訂購買合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務。3.固定資產(chǎn)購置成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況合理確定。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應當按照公司規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后方可處置。2.固定資產(chǎn)處置時應當進行評估，合理確定處置價格。處置收入扣除處置費用后的凈額，計入當期損益。七、應收賬款管理（一）應收賬款核算1.公司按照工程項目建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱、賬齡等信息。2.應收賬款應當按照合同約定及時確認收入，并進行賬務處理。（二）應收賬款催收1.建立應收賬款催收責任制度，明確各部門、項目部在應收賬款催收工作中的職責。2.定期對應收賬款進行分析和評估，對于逾期應收賬款，應當及時采取催收措施，包括發(fā)函催收、電話催收、上門催收等。3.對于長期拖欠的應收賬款，應當通過法律途徑進行追討，維護公司合法權益。（三）壞賬準備計提1.公司按照應收賬款余額的一定比例計提壞賬準備，計提比例根據(jù)公司實際情況和賬齡分析合理確定。2.壞賬準備計提應當遵循謹慎性原則，確保公司財務狀況的穩(wěn)健性。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。2.稅務申報應當真實、準確、完整，不得虛報、漏報、遲報。（二）稅務籌劃1.公司應當加強稅務籌劃工作，合理降低稅務負擔。稅務籌劃應當在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反稅收法律法規(guī)。2.稅務籌劃方案應當經(jīng)過公司管理層審批，并報稅務機關備案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度規(guī)范稅務風險管理流程，及時發(fā)現(xiàn)和防范稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理的合規(guī)性。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計機構，配備專職內(nèi)部審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應當定期開展，審計范圍應當覆蓋公司財務活動的全過程和各個方面。3.內(nèi)部審計人員應當具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性和客觀性。（二）外部審計1.公司應當按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所進行年度財務審計和專項審計。2.外部審計機構應當對公司財務報表的真實性、合法性和完整性發(fā)表審計意見。公司應當積極配合外部審計工作，提供必要的資料和信息。（三）財務監(jiān)督與檢查1.公司財務部門應當加強對各部