PAGE由誰監(jiān)督執(zhí)行財務制度一、總則1.目的本財務制度監(jiān)督執(zhí)行方案旨在確保公司財務活動合法合規(guī)、財務信息真實準確，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。通過明確監(jiān)督執(zhí)行主體、規(guī)范監(jiān)督流程和職責，加強對財務制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，為公司財務管理提供有力保障。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的所有財務活動，包括但不限于預算編制與執(zhí)行、資金收付、成本費用核算、財務報表編制、資產(chǎn)管理等。公司全體員工應嚴格遵守本制度及相關財務規(guī)定。3.依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《公司法》等，以及公司內(nèi)部管理要求和實際情況制定。二、監(jiān)督執(zhí)行主體1.內(nèi)部審計部門職責負責制定年度財務審計計劃，對公司財務制度執(zhí)行情況進行定期或不定期審計。審查財務報表、會計憑證、賬簿等財務資料的真實性、完整性和合規(guī)性。檢查財務收支、資金使用、成本費用核算等業(yè)務是否符合財務制度規(guī)定。對發(fā)現(xiàn)的財務違規(guī)問題進行深入調(diào)查，提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。定期向公司管理層匯報財務審計結果，為管理層決策提供依據(jù)。人員配置內(nèi)部審計部門應配備專業(yè)的審計人員，包括注冊會計師、審計師等，確保審計工作的專業(yè)性和獨立性。審計人員應具備豐富的財務審計經(jīng)驗、熟悉國家財務法規(guī)和公司財務制度，能夠熟練運用審計方法和工具開展工作。2.財務部門職責負責對本部門及公司其他部門財務制度執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督。審核各項財務收支憑證，確保其符合財務制度和審批流程。定期對財務數(shù)據(jù)進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)財務制度執(zhí)行過程中的異常情況。配合內(nèi)部審計部門開展財務審計工作，提供相關財務資料和信息。對發(fā)現(xiàn)的財務制度執(zhí)行問題及時進行糾正，并向公司管理層報告。人員配置財務部門應設置專門的監(jiān)督崗位，配備熟悉財務業(yè)務和財務制度的人員。該崗位人員負責對財務日常工作進行實時監(jiān)督，確保各項財務操作符合規(guī)定。同時，財務部門各崗位人員應相互監(jiān)督，形成內(nèi)部監(jiān)督機制。3.公司管理層職責對公司財務制度的執(zhí)行情況負總責，領導和監(jiān)督公司各部門嚴格執(zhí)行財務制度。審批重大財務決策和財務事項，確保其符合財務制度和公司利益。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，及時調(diào)整和完善財務制度。對內(nèi)部審計部門和財務部門提交的財務監(jiān)督報告進行審閱，做出決策和批示，推動財務制度執(zhí)行問題的整改落實。人員配置公司管理層包括董事會成員、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等高級管理人員。他們應具備較強的財務管理意識和決策能力，熟悉國家財務法規(guī)和公司財務制度，能夠有效地領導和監(jiān)督公司財務工作。4.監(jiān)事會職責對公司財務制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保公司財務活動合法合規(guī)。審查公司財務報表、財務預算等重要財務文件，對其真實性、準確性和完整性發(fā)表意見。監(jiān)督公司重大財務決策和財務事項的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為提出糾正意見和建議。向股東大會報告公司財務制度執(zhí)行情況和監(jiān)督檢查結果。人員配置監(jiān)事會由股東代表和適當比例的公司職工代表組成。監(jiān)事會成員應具備財務、法律等方面的專業(yè)知識和經(jīng)驗，能夠獨立行使監(jiān)督職責，維護公司和股東的合法權益。三、監(jiān)督執(zhí)行流程1.日常監(jiān)督財務部門日常審核財務人員在辦理各項財務業(yè)務時，應嚴格按照財務制度和審批流程進行審核。對于每一筆財務收支憑證，要檢查其是否有完整的審批手續(xù)、是否符合財務規(guī)定的核算方法和標準。在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應及時與相關業(yè)務部門溝通核實，并要求其補充完善相關資料或糾正違規(guī)行為。財務數(shù)據(jù)核對與分析財務部門定期（每月或每季度）對財務數(shù)據(jù)進行核對和分析。核對賬目之間的勾稽關系是否正確，分析各項財務指標的變動情況，如發(fā)現(xiàn)異常波動，要深入調(diào)查原因，判斷是否存在財務制度執(zhí)行問題。例如，通過對比不同期間的費用率、利潤率等指標，查看是否有不合理的費用支出或收入異常情況。同時，利用財務軟件系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能，對財務數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題。2.定期審計內(nèi)部審計部門制定計劃內(nèi)部審計部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務狀況，制定年度財務審計計劃。審計計劃應明確審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容。審計范圍涵蓋公司所有財務活動和相關部門，審計重點包括重大財務決策執(zhí)行情況、資金使用合規(guī)性、成本費用控制、財務報表真實性等方面。實施審計工作審計人員按照審計計劃，通過查閱財務資料、實地盤點資產(chǎn)、訪談相關人員、調(diào)查業(yè)務流程等方式開展審計工作。在審計過程中，要詳細記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題，收集相關證據(jù)，形成審計工作底稿。對于發(fā)現(xiàn)的財務違規(guī)問題，要深入分析問題產(chǎn)生的原因、涉及的金額和人員等情況。出具審計報告審計工作結束后，內(nèi)部審計部門應及時出具審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題分析、整改建議等內(nèi)容。審計報告要客觀、準確地反映公司財務制度執(zhí)行情況，為公司管理層提供清晰的決策依據(jù)。審計報告應提交給公司管理層、財務部門及相關責任部門，并要求相關部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行書面反饋。3.專項檢查確定專項檢查事項根據(jù)公司經(jīng)營管理需要或外部監(jiān)管要求，公司管理層或相關部門確定專項檢查事項。專項檢查事項可能涉及特定的財務業(yè)務領域，如重大項目資金使用情況、稅務籌劃合規(guī)性、財務信息系統(tǒng)安全性等。組建專項檢查組由內(nèi)部審計部門牽頭，聯(lián)合財務部門、法務部門等相關人員組成專項檢查組。專項檢查組人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，能夠勝任專項檢查工作。開展專項檢查工作專項檢查組按照確定的檢查內(nèi)容和范圍，制定詳細的檢查方案，明確檢查方法、步驟和時間安排。通過查閱資料、實地檢查、數(shù)據(jù)分析、訪談等方式進行檢查。在檢查過程中，要注重發(fā)現(xiàn)深層次的問題和潛在風險，對發(fā)現(xiàn)的問題要進行詳細記錄和分析。提交專項檢查報告專項檢查工作結束后，專項檢查組應撰寫專項檢查報告。報告內(nèi)容包括檢查概況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題、問題分析、整改建議及措施等。專項檢查報告應及時提交給公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。對于專項檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，公司管理層應及時研究解決方案，推動問題的整改落實。四、違規(guī)處理與整改1.違規(guī)行為認定內(nèi)部審計部門、財務部門及其他監(jiān)督主體在監(jiān)督檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)以下行為，認定為財務制度違規(guī)行為：未按照財務制度規(guī)定進行財務核算，導致財務數(shù)據(jù)不準確、不完整。未經(jīng)授權擅自進行重大財務決策，如大額資金支出、對外投資等。違反資金使用審批流程，擅自挪用、出借資金。偽造、變造財務憑證、賬簿等財務資料。隱瞞、虛報財務收入或利潤，逃避稅收等。其他違反公司財務制度和國家法律法規(guī)的行為。2.違規(guī)處理措施對于認定的財務制度違規(guī)行為，根據(jù)情節(jié)輕重，采取以下處理措施：責令改正。要求違規(guī)責任人立即停止違規(guī)行為，按照財務制度規(guī)定進行整改，補充完善相關資料或糾正錯誤操作。警告。對違規(guī)責任人進行口頭或書面警告，提醒其遵守財務制度，不得再次發(fā)生類似違規(guī)行為。罰款。根據(jù)違規(guī)行為造成的損失或影響程度，對違規(guī)責任人處以一定金額的罰款。罰款金額應根據(jù)公司相關規(guī)定和實際情況確定。降職、免職。對于嚴重違反財務制度，給公司造成重大損失或不良影響的責任人，給予降職或免職處理。法律追究。對于涉嫌違法犯罪的財務違規(guī)行為，依法移送司法機關追究刑事責任。3.整改跟蹤與落實對于財務制度違規(guī)行為，責任部門應制定詳細的整改計劃，明確整改措施、整改時間和責任人。整改計劃應提交給公司管理層和監(jiān)督部門審核。監(jiān)督部門負責對整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改工作進展情況。整改責任人應定期向監(jiān)督部門匯報整改工作情況，直至整改完成。整改完成后，責任部門應提交整改報告，說明整改措施落實情況、違規(guī)問題是否得到徹底解決等內(nèi)容。監(jiān)督部門對整改報告進行審核，確認整改工作達到要求后，方可認定整改工作完成。五、附則1.本制度由