PAGE江中集團(tuán)掛靠財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范江中集團(tuán)掛靠業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，防范財務(wù)風(fēng)險，保障集團(tuán)及掛靠方的合法權(quán)益，促進(jìn)掛靠業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于江中集團(tuán)所有掛靠業(yè)務(wù)，包括但不限于工程項目、業(yè)務(wù)合作等形式下的掛靠行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.獨立性原則：掛靠業(yè)務(wù)的財務(wù)核算應(yīng)獨立于集團(tuán)其他業(yè)務(wù)，清晰反映掛靠業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實記錄掛靠業(yè)務(wù)的各項收支及資產(chǎn)負(fù)債情況。4.風(fēng)險防控原則：識別、評估和控制掛靠業(yè)務(wù)中的財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。二、掛靠業(yè)務(wù)財務(wù)核算（一）賬戶設(shè)置1.為每個掛靠項目單獨設(shè)立銀行賬戶，用于項目資金的收付結(jié)算。該賬戶應(yīng)與集團(tuán)其他賬戶嚴(yán)格區(qū)分，確保資金流向清晰可查。2.在集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)中為每個掛靠項目建立獨立的核算賬套，詳細(xì)記錄項目的各項財務(wù)收支、成本費用、資產(chǎn)負(fù)債等信息。（二）收入核算1.掛靠項目的收入應(yīng)按照合同約定的金額和方式及時確認(rèn)。對于已完成的工作量對應(yīng)的收入，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行準(zhǔn)確計量。2.收入確認(rèn)后，應(yīng)及時開具合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報和繳納稅款。（三）成本費用核算1.成本核算掛靠項目的成本應(yīng)按照實際發(fā)生的原則進(jìn)行核算，包括直接成本和間接成本。直接成本如原材料、人工費用等應(yīng)準(zhǔn)確歸集到具體項目；間接成本如項目管理人員工資、辦公費用等應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€項目。對于采購的原材料等物資，應(yīng)建立嚴(yán)格的出入庫管理制度，確保物資的收發(fā)記錄準(zhǔn)確無誤，成本核算依據(jù)充分。2.費用核算明確掛靠項目可列支的費用范圍，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等，并制定相應(yīng)的審批流程和標(biāo)準(zhǔn)。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后及時入賬。嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理的費用開支。（四）資產(chǎn)負(fù)債核算1.資產(chǎn)核算掛靠項目涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬和折舊、攤銷處理。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對于項目中的應(yīng)收賬款，應(yīng)加強(qiáng)管理，及時跟蹤催收，定期與客戶核對賬目，確?？铐椉皶r收回。2.負(fù)債核算掛靠項目的負(fù)債應(yīng)如實記錄，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。及時償還債務(wù)，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。對于可能存在的或有負(fù)債，如未決訴訟、擔(dān)保責(zé)任等，應(yīng)進(jìn)行充分評估和披露，防范潛在的財務(wù)風(fēng)險。三、資金管理（一）資金收付管理1.掛靠項目資金的收付應(yīng)通過專門設(shè)立的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。所有資金收支必須有完整的審批手續(xù)和憑證，確保資金流向清晰、合規(guī)。2.收款時，應(yīng)及時與付款方核對款項金額、來源等信息，確保收款的準(zhǔn)確性。對于大額款項的收取，應(yīng)提前與付款方溝通，做好資金到賬的跟蹤工作。3.付款時，嚴(yán)格按照合同約定和審批后的付款申請進(jìn)行支付。對于涉及工程進(jìn)度款、材料款等重要款項的支付，應(yīng)審核相關(guān)業(yè)務(wù)的完成情況和質(zhì)量驗收證明，確保資金支付合理、安全。（二）資金預(yù)算管理1.每個掛靠項目應(yīng)編制詳細(xì)的資金預(yù)算，包括項目啟動資金預(yù)算、月度資金預(yù)算和年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目合同、施工進(jìn)度計劃、成本費用預(yù)測等因素進(jìn)行合理編制。2.資金預(yù)算經(jīng)掛靠方和集團(tuán)相關(guān)部門審核通過后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保項目資金的合理使用和項目的順利推進(jìn)。（三）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對掛靠項目的資金狀況進(jìn)行實時監(jiān)控。當(dāng)出現(xiàn)資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難等風(fēng)險跡象時，及時發(fā)出預(yù)警信號，并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.對于可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，如工程款拖欠、供應(yīng)商逾期付款等，應(yīng)提前制定應(yīng)對預(yù)案，通過與相關(guān)方溝通協(xié)商、尋求擔(dān)保或融資支持等方式，降低風(fēng)險對項目的影響。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，合理安排資金融資渠道，確保項目資金的充足供應(yīng)，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。四、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.掛靠方應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并根據(jù)項目實際經(jīng)營情況進(jìn)行納稅申報。2.集團(tuán)財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助掛靠方準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。按時繳納各項稅款，避免逾期申報和繳納產(chǎn)生的滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合掛靠項目的實際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低項目稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過集團(tuán)財務(wù)部門和相關(guān)稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)的審核，確保方案的可行性和合規(guī)性。同時，密切關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險防控體系，加強(qiáng)對掛靠項目稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在的稅務(wù)問題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的執(zhí)行情況和稅務(wù)管理要求。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和質(zhì)疑，應(yīng)積極配合，妥善處理，避免稅務(wù)糾紛的發(fā)生。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)財務(wù)部門應(yīng)定期對掛靠項目的財務(wù)狀況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，包括賬務(wù)處理、資金收支、成本費用控制等方面。及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.建立健全內(nèi)部審計制度，定期對掛靠項目進(jìn)行內(nèi)部審計。審計內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計等。通過審計，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)掛靠項目財務(wù)管理水平的提高。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對掛靠項目進(jìn)行年度審計或?qū)ｍ棇徲?。外部審計報告?yīng)作為評價掛靠項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要依據(jù)。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于審計機(jī)構(gòu)提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并將整改情況及時反饋給集團(tuán)管理層。六、財務(wù)人員管理（一）人員配備1.為每個掛靠項目配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)項目的財務(wù)管理工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)。2.明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)和權(quán)限，確保各項財務(wù)管理工作分工明確、責(zé)任到人。（二）培訓(xùn)與考核1.定期組織掛靠項目財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、稅務(wù)政策等方面的培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核機(jī)制，對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等方面進(jìn)行考核評價。考核結(jié)果與薪酬待遇、晉升等掛鉤，激勵財務(wù)人員積極履行職責(zé)。（三）職業(yè)道德與廉潔自律1.加強(qiáng)對掛靠項目財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，要求財務(wù)人員遵守誠實守信、客觀公正、廉潔奉公等職業(yè)道德規(guī)范。2.建立廉潔自律監(jiān)督機(jī)制，防范財務(wù)人員在工作中出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為。對于違反職業(yè)道德和廉潔