PAGE甘肅省糧食企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為了規(guī)范甘肅省糧食企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本省糧食企業(yè)實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。本制度旨在確保糧食企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障糧食儲備安全，促進(jìn)糧食產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于甘肅省境內(nèi)從事糧食收購、儲存、加工、銷售等經(jīng)營活動的各類國有糧食企業(yè)、國有控股糧食企業(yè)以及其他具有糧食經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程和財務(wù)行為。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.安全性原則：確保資金安全，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，參與企業(yè)重大決策，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。（三）財務(wù)決策機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的財務(wù)決策機(jī)制，重大財務(wù)決策應(yīng)經(jīng)過集體研究討論，確保決策的科學(xué)性和合理性。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：企業(yè)通過自身積累形成的資金。2.銀行貸款：向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請的貸款。3.財政補(bǔ)貼：獲得的國家和地方財政給予的糧食相關(guān)補(bǔ)貼。4.其他渠道：如發(fā)行債券、引進(jìn)投資等。（二）資金籌集管理1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集合法、合規(guī)、有效。2.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，爭取優(yōu)惠的貸款條件，降低融資成本。3.規(guī)范財政補(bǔ)貼資金的申請、使用和管理，確保補(bǔ)貼資金?？顚Ｓ谩＃ㄈ┵Y金使用審批1.建立嚴(yán)格的資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.重大資金支出應(yīng)經(jīng)過可行性研究和集體決策，確保資金使用合理、安全、有效。四、流動資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，規(guī)范現(xiàn)金收支手續(xù)。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險。（二）應(yīng)收款項(xiàng)管理1.建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和催收工作。2.對逾期應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，減少壞賬損失。3.定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，評估應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險狀況。（三）存貨管理1.加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、儲存、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。2.建立存貨盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。3.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（四）流動負(fù)債管理1.合理安排流動負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)短期償債能力。2.加強(qiáng)對短期借款、應(yīng)付賬款等流動負(fù)債的管理，按時足額償還債務(wù)。3.關(guān)注流動負(fù)債的利率變動情況，合理選擇融資方式，降低融資成本。五、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊政策等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊年限和折舊方法，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、合規(guī)。（二）無形資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。2.明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計價方法，按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的攤銷。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)流失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和經(jīng)營費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.糧食收購成本：包括收購價格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、檢驗(yàn)費(fèi)用等。2.儲存成本：包括倉儲設(shè)施折舊、保管費(fèi)用、損耗等。3.加工成本：包括原材料成本、加工設(shè)備折舊、人工費(fèi)用、能源消耗等。4.銷售費(fèi)用：包括運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用等。5.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。6.財務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.企業(yè)應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)和計量收入。2.加強(qiáng)對糧食銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等的管理，確保收入真實(shí)、完整。3.規(guī)范銷售合同管理，明確銷售價格、結(jié)算方式、交貨時間等條款，防范銷售風(fēng)險。（二）利潤管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)利潤核算，準(zhǔn)確計算利潤總額和凈利潤。2.合理分配利潤，按照國家規(guī)定和企業(yè)章程提取盈余公積，向投資者分配利潤。3.加強(qiáng)對利潤的分析和預(yù)測，為企業(yè)決策提供依據(jù)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注說明。3.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對比分析和趨勢分析。2.財務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力等方面。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)