PAGE國資委下屬企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范國資委下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護(hù)企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于國資委下屬的所有企業(yè)，包括全資企業(yè)、控股企業(yè)以及具有實(shí)際控制權(quán)的參股企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)行為的合規(guī)性。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制，由企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。2.分級(jí)管理：根據(jù)企業(yè)組織架構(gòu)，實(shí)行分級(jí)財(cái)務(wù)管理，明確各級(jí)管理層在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限。3.財(cái)務(wù)部門職能：企業(yè)財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督、資金管理等工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.獨(dú)立設(shè)置：企業(yè)應(yīng)獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。2.內(nèi)部架構(gòu)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，如會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員配備滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等關(guān)鍵崗位。人員數(shù)量根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度合理確定，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)：負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)控，開展財(cái)務(wù)分析與決策支持等工作。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計(jì)劃：制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理知識(shí)、信息技術(shù)應(yīng)用等方面的培訓(xùn)。3.考核機(jī)制：建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.遵循準(zhǔn)則：企業(yè)應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性和連貫性。2.政策變更：如因法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等要求發(fā)生會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.統(tǒng)一規(guī)范：依據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和可比性。2.明細(xì)科目：根據(jù)管理需要，設(shè)置詳細(xì)的明細(xì)科目，以便準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.憑證編制：會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。2.賬簿登記：按照記賬憑證及時(shí)登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.賬簿保管：妥善保管會(huì)計(jì)賬簿，定期進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類：按照國家規(guī)定編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，確保報(bào)表質(zhì)量，然后按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送國資委及其他相關(guān)部門。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算管理體系1.組織架構(gòu)：建立健全預(yù)算管理組織架構(gòu)，包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理工作小組和各預(yù)算執(zhí)行部門，明確各層級(jí)在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限。2.職責(zé)分工：預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議預(yù)算目標(biāo)、政策和重大事項(xiàng)；預(yù)算管理工作小組負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制、審核、監(jiān)控和調(diào)整等具體工作；各預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析。（二）預(yù)算編制1.編制原則：遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)和市場環(huán)境等因素進(jìn)行編制。2.編制方法：根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進(jìn)行編制，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.編制流程：每年[具體時(shí)間]啟動(dòng)預(yù)算編制工作，各預(yù)算執(zhí)行部門按照要求提交預(yù)算草案，經(jīng)預(yù)算管理工作小組審核、匯總后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過，形成年度預(yù)算方案。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解下達(dá)：將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各預(yù)算執(zhí)行部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.差異分析：每月對預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比分析，找出差異原因，提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境重大變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)預(yù)算管理工作小組審核、預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算方案。五、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，遵循成本效益原則，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.籌資方式：包括股權(quán)籌資、債權(quán)籌資等多種方式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況選擇合適的籌資方式，并按照規(guī)定履行相關(guān)審批程序。3.籌資審批：重大籌資事項(xiàng)需報(bào)國資委審批，企業(yè)應(yīng)提供詳細(xì)的籌資方案、可行性研究報(bào)告等資料，經(jīng)國資委審核同意后方可實(shí)施。（二）資金使用1.資金計(jì)劃：根據(jù)預(yù)算安排，編制資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出，確保資金使用的合理性和安全性。2.審批流程：建立嚴(yán)格的資金審批流程，明確各層級(jí)在資金審批中的職責(zé)和權(quán)限，確保資金支出經(jīng)過授權(quán)和審批。3.支付管理：加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格按照合同約定和審批意見進(jìn)行支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等，確保資金結(jié)算的安全、快捷。2.結(jié)算流程：規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)對結(jié)算憑證的審核和管理，確保資金結(jié)算的真實(shí)性和合法性。3.銀行賬戶管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對。（四）資金監(jiān)控1.監(jiān)控指標(biāo)：建立資金監(jiān)控指標(biāo)體系，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等，及時(shí)掌握企業(yè)資金狀況。2.監(jiān)控方式：通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析、資金流量監(jiān)控、銀行賬戶余額核對等方式，對企業(yè)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：當(dāng)資金監(jiān)控指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算企業(yè)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.核算方法：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.費(fèi)用分類：將企業(yè)成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別，分別進(jìn)行核算和管理。（二）成本費(fèi)用控制1.目標(biāo)設(shè)定：根據(jù)企業(yè)預(yù)算和歷史數(shù)據(jù)，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品。2.控制措施：采取成本定額控制、標(biāo)準(zhǔn)成本控制、作業(yè)成本控制等方法，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制。3.分析考核：定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷制度：制定完善的費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.報(bào)銷流程：員工按照規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。3.審核要點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門在審核費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和合理性，確保費(fèi)用報(bào)銷符合規(guī)定。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨管理：制定存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，嚴(yán)格履行審批程序。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)企業(yè)無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)評(píng)估：定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)掌握無形資產(chǎn)的價(jià)值變化情況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、企業(yè)和員工等各方利益，合理確定利潤分配比例。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提下，進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)虧損：先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據(jù)企業(yè)章程或股東會(huì)決議，提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤：在完成上述分配后，向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.方案編制：企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。2.方案審議：利潤分配方案經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過后，提交股東會(huì)審議批準(zhǔn)。3.方案執(zhí)行：按照股東會(huì)批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制體系1.制度建設(shè)：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全等方面。2.流程設(shè)計(jì)：優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，明確各環(huán)節(jié)的控制要點(diǎn)和操作規(guī)范，確保內(nèi)部控制的有效性。3.監(jiān)督評(píng)價(jià)：定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：針對不同風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。（三）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.審計(jì)計(jì)劃制定：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。3.審計(jì)實(shí)施與報(bào)告：按照審計(jì)計(jì)劃開展內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（四）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全1.系統(tǒng)建設(shè)：建立安全可靠的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和保密性。2.安全措施：采取防火墻、加密技術(shù)、用戶認(rèn)證等安全措施，防止財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)受到攻擊和數(shù)據(jù)泄露。3.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)：定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并制定數(shù)據(jù)恢復(fù)計(jì)劃，確保在系統(tǒng)故障等情況下能夠及時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）國資委監(jiān)督1.監(jiān)督職責(zé)：國資委依法對下屬企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)行為合規(guī)合法。2.監(jiān)督方式：通過定期審計(jì)、專項(xiàng)檢查、財(cái)務(wù)快報(bào)等方式，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.問題整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)國資委。（二）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)制