PAGE三株口服液財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范三株口服液公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于三株口服液公司及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確的前提下，注重提高財務(wù)管理效率，降低財務(wù)成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能、熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定和完善公司財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、分析、控制等工作。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和建議，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)管理和風(fēng)險防范工作。負(fù)責(zé)財務(wù)部門的團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和工作效率。定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況，及時反饋財務(wù)信息和問題，為公司決策提供依據(jù)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析報告。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供資金相關(guān)的財務(wù)信息。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支，做到無遺漏、無死角。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于充分的市場調(diào)研和公司實際情況，力求準(zhǔn)確可靠。4.可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性，符合公司實際經(jīng)營能力和發(fā)展規(guī)劃。5.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場變化、公司經(jīng)營情況等因素，適時調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，公司各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。4.董事會批準(zhǔn)后的年度預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，并作為公司年度考核的重要依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報。2.如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，報公司管理層和董事會審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算指標(biāo)與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）銷售政策與合同管理1.制定明確的銷售政策，包括產(chǎn)品價格、銷售渠道、促銷活動等，確保銷售業(yè)務(wù)的規(guī)范有序進(jìn)行。2.加強(qiáng)銷售合同管理，簽訂銷售合同前，應(yīng)對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，確保合同的合法性、有效性和可執(zhí)行性。3.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款，避免合同糾紛。（二）銷售收入確認(rèn)與核算1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地確認(rèn)銷售收入。銷售收入確認(rèn)應(yīng)符合收入確認(rèn)原則，確保收入的真實性和完整性。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等原始資料，進(jìn)行銷售收入的核算，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收流程。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，采取有效措施進(jìn)行催收，避免壞賬損失。3.對長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，進(jìn)行專項清理，必要時可通過法律手段追討欠款。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算原則1.公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算各項成本費用，確保成本費用的真實性和合理性。（二）生產(chǎn)成本管理1.加強(qiáng)生產(chǎn)成本控制，制定成本定額和成本計劃，嚴(yán)格控制原材料采購成本、生產(chǎn)過程中的各項費用支出。2.建立成本核算體系，對生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算，分析成本變動原因，采取有效措施降低生產(chǎn)成本。3.定期進(jìn)行成本分析，對比實際成本與預(yù)算成本，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。（三）銷售費用管理1.制定銷售費用預(yù)算，明確各項銷售費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格控制銷售費用支出。2.加強(qiáng)銷售費用的審批管理，各項銷售費用支出應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后報銷。3.定期對銷售費用進(jìn)行分析，評估銷售費用的使用效果，提高銷售費用的投入產(chǎn)出比。（四）管理費用管理1.規(guī)范管理費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項管理費用支出，節(jié)約費用開支。2.加強(qiáng)管理費用的審批管理，各項管理費用支出應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后報銷。3.定期對管理費用進(jìn)行分析，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低管理費用。（五）財務(wù)費用管理1.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.加強(qiáng)利息支出、手續(xù)費等財務(wù)費用的管理，嚴(yán)格控制財務(wù)費用的發(fā)生。3.定期對財務(wù)費用進(jìn)行分析，評估資金使用效率，采取有效措施降低財務(wù)費用。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.規(guī)范貨幣資金收付業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保貨幣資金收付的合法性、準(zhǔn)確性和安全性。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收流程。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，采取有效措施進(jìn)行催收，避免壞賬損失。3.對長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，進(jìn)行專項清理，必要時可通過法律手段追討欠款。（三）存貨管理1.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全與完整。2.定期進(jìn)行存貨盤點，核實存貨數(shù)量和價值，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（四）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法、購置、處置等管理規(guī)定。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用狀況、折舊等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，及時辦理無形資產(chǎn)的登記、入賬等手續(xù)。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、低值易耗品等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資產(chǎn)的合理使用和攤銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實申報公司的各項收入、成本、費用等納稅事項，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅款繳納與稅務(wù)籌劃1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時足額繳納稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。2.合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負(fù)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營特點和稅收政策變化，確?；I劃方案的可行性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。對重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)，避免稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層制定經(jīng)營策略和決策提供參考。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等，確保財務(wù)活動的規(guī)范有序進(jìn)行。2.明確各部門和各崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，防止財務(wù)舞弊和風(fēng)險。3.加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，