PAGE中建材財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國(guó)建筑材料集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中建材”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于中建材及其所屬各級(jí)全資、控股子公司和分公司（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.中建材設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。2.所屬單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正。2.廉潔奉公，保守秘密。3.遵守職業(yè)道德規(guī)范，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況制定具體會(huì)計(jì)政策。2.會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.根據(jù)公司管理需要，可在統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上增設(shè)明細(xì)科目。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.依法設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等。五、資金管理（一）資金預(yù)算1.各所屬單位應(yīng)編制年度資金預(yù)算，報(bào)中建材審核匯總。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、流出預(yù)測(cè)，確保資金平衡。（二）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，降低資金成本。（三）資金使用1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，確保資金專款專用。2.加強(qiáng)資金支出審批管理，大額資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金安全、及時(shí)到賬。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期清理銀行賬戶。（五）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況。2.對(duì)異常資金流動(dòng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，定期進(jìn)行賬齡分析。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，按規(guī)定程序?qū)徟?。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)或詢價(jià)采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提折舊。折舊政策一經(jīng)確定不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，確保計(jì)價(jià)合理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和年限進(jìn)行攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.明確成本核算對(duì)象和項(xiàng)目，確保成本核算準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，降低成本費(fèi)用水平。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷合規(guī)。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照國(guó)家規(guī)定的利潤(rùn)核算方法進(jìn)行利潤(rùn)核算。2.確保利潤(rùn)核算準(zhǔn)確，反映公司經(jīng)營(yíng)成果。（二）利潤(rùn)分配1.按照公司章程和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查。2.識(shí)別和評(píng)估可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)及時(shí)進(jìn)行處理，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.保證資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則，涵蓋財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)。2.重要性原則，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則，確保不相容崗位相互分離。4.適應(yīng)性原則，適應(yīng)公司發(fā)展和環(huán)境變化。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高內(nèi)部控制意識(shí)。3.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)文件等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)。（二）檔案保管1.按照國(guó)家規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管。2.確保財(cái)務(wù)檔案安