PAGE創(chuàng)建文明單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強本單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障單位各項工作的順利開展，提高資金使用效益，促進文明單位建設(shè)，特制定本財務(wù)制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本單位全體員工，涵蓋單位各項經(jīng)濟活動和財務(wù)收支管理。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務(wù)收支事項，不得遺漏。4.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，數(shù)據(jù)計算和賬目記錄清晰。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，提供財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，保障單位事業(yè)發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本單位設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)財務(wù)人員，負責單位財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準確。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。負責財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織業(yè)務(wù)培訓和考核。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務(wù)報表的編制和報送，定期進行財務(wù)分析。管理會計檔案，確保檔案完整、安全。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和財務(wù)清查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照國家預(yù)算管理要求，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出單位年度預(yù)算草案。單位領(lǐng)導班子對預(yù)算草案進行審議，報上級主管部門或財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行批準的預(yù)算，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合規(guī)性原則。2.預(yù)算調(diào)整程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整事項。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。單位領(lǐng)導班子對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，報上級主管部門或財政部門審批。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.單位應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期向單位領(lǐng)導班子和職工代表大會報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受內(nèi)部監(jiān)督。3.單位應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理原則1.依法組織收入，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和收費標準，不得擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐收坐支。3.加強收入票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行明細核算，確保收入核算準確、完整。2.加強對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政撥款收入的管理，制定相應(yīng)的收入管理制度和激勵措施，提高收入水平。3.定期對收入情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決，確保收入穩(wěn)定增長。五、支出管理（一）支出范圍本單位支出包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費、設(shè)備購置及修繕費等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.加強支出審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出合法合規(guī)。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用支出事由、金額、發(fā)票號碼等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)負責人審批。2.重大項目支出：由項目負責人提出項目支出預(yù)算，經(jīng)單位領(lǐng)導班子審議通過后，按照規(guī)定程序組織實施。項目實施過程中，費用支出按照日常費用支出審批程序辦理。3.專項經(jīng)費支出：按照專項經(jīng)費管理辦法的規(guī)定，由項目負責人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，單位領(lǐng)導班子審批后，?？顚Ｓ?。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項支出進行明細核算，確保支出核算準確、完整。2.加強對公用經(jīng)費支出的管理，嚴格控制各項費用支出標準，杜絕不合理支出。3.建立健全支出績效評價制度，對重大項目支出和專項經(jīng)費支出進行績效評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購規(guī)定辦理。2.資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責，加強對資產(chǎn)的日常管理。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對需要報廢、處置的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，按照規(guī)定程序進行。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。七、負債管理（一）負債范圍本單位負債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理原則1.嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風險。2.建立健全負債管理制度，加強對負債的核算和管理。3.按時足額償還債務(wù)，維護單位信譽。（三）負債核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項負債進行明細核算，確保負債核算準確、完整。2.加強對借入款項的管理，嚴格按照借款合同規(guī)定的用途使用借款，按時足額償還借款本息。3.定期對負債情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，防范財務(wù)風險。八、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合有關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)審批程序和工作流程。2.加強對關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)的控制，防范財務(wù)風險和舞弊行為。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導班子審議通過，并按照規(guī)定程序報上級主管部門或財政部門備案。（二）財務(wù)分析1.定期對單位財務(wù)狀況