PAGE科技研發(fā)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范科技研發(fā)公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理涉稅事項(xiàng)和銀行業(yè)務(wù)。對公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理工作。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和控制工作，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的建議。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。4.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，并下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審議，董事會(huì)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率等。2.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)確認(rèn)收入。2.對于銷售商品收入，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.對于提供勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能否可靠估計(jì)分別確認(rèn)：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)只能部分得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入當(dāng)期損益；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算與管理1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂等工作，并及時(shí)將銷售合同及相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，按照收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，負(fù)責(zé)對銷售收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)掌握收入情況。3.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控和分析，對逾期賬款及時(shí)采取措施，確保公司資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用主要包括研發(fā)成本、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.研發(fā)成本是指公司為進(jìn)行科技研發(fā)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括研發(fā)人員薪酬、研發(fā)設(shè)備購置與折舊、研發(fā)材料消耗、研發(fā)場地租賃等。研發(fā)成本應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。3.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行歸集和核算。4.銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售部門人員薪酬、銷售傭金、廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。5.管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算，合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司成本費(fèi)用控制提供決策支持。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司制定費(fèi)用報(bào)銷管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并按照規(guī)定粘貼相關(guān)票據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單和相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。4.對于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并向報(bào)銷人說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，實(shí)行限額管理，每日終了應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬款相符。銀行存款應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行收支結(jié)算，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款管理見本制度“收入管理”部分相關(guān)規(guī)定。3.存貨公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門、采購部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和稅法規(guī)定確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。固定資產(chǎn)處置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與計(jì)價(jià)無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款作為入賬價(jià)值。3.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)類別和稅法規(guī)定確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。無形資產(chǎn)處置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)核銷無形資產(chǎn)賬面價(jià)值。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。在申報(bào)前，應(yīng)對各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用等進(jìn)行核對，確保計(jì)稅依據(jù)準(zhǔn)確。（二）稅收籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅收籌劃，合理降低稅負(fù)。稅收籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的籌劃方案。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，確保公司稅收利益最大化。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)編制，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性和可比性。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，通過對各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.公司建立健全內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、資金等各個(gè)方面。2.各部門應(yīng)按照內(nèi)部控制制度的要求，履行各自的職責(zé)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公