PAGE公司行政財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司行政財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政管理和財(cái)務(wù)管理，提高公司運(yùn)營(yíng)效率，確保公司各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司及員工的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工及公司各項(xiàng)行政財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司行政財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行各項(xiàng)管理和操作。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)行政財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各部門及人員職責(zé)，確保工作規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則：行政財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)核算真實(shí)，保證信息的可靠性。4.效益性原則：合理配置資源，降低行政成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)，確保行政財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行，防范風(fēng)險(xiǎn)。二、行政管理（一）組織架構(gòu)與職責(zé)1.公司組織架構(gòu)明確公司各部門的設(shè)置、層級(jí)關(guān)系及職責(zé)范圍，繪制清晰的組織架構(gòu)圖。2.部門職責(zé)行政部門負(fù)責(zé)公司日常行政管理工作，包括辦公環(huán)境管理、辦公用品采購(gòu)與管理、車輛調(diào)度與管理等。制定和完善行政管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。組織公司各類會(huì)議、活動(dòng)的策劃與實(shí)施，負(fù)責(zé)會(huì)議記錄和活動(dòng)總結(jié)。負(fù)責(zé)公司文件、檔案的收發(fā)、歸檔與保管，確保文件資料的完整性和安全性。協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門之間的工作關(guān)系，維護(hù)公司正常辦公秩序。負(fù)責(zé)公司對(duì)外聯(lián)絡(luò)與接待工作，樹(shù)立公司良好形象。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析和控制。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔與保管，確保財(cái)務(wù)資料的保密性和完整性。（二）辦公環(huán)境管理1.辦公區(qū)域規(guī)劃根據(jù)公司人員規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理規(guī)劃辦公區(qū)域，明確各部門辦公位置，確保辦公空間的合理利用。2.辦公設(shè)施配備為員工配備必要的辦公桌椅、電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備，定期進(jìn)行維護(hù)和更新，保證設(shè)備正常運(yùn)行。3.環(huán)境衛(wèi)生管理制定辦公區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生管理制度，劃分衛(wèi)生責(zé)任區(qū)，定期進(jìn)行清掃和消毒，保持辦公環(huán)境整潔衛(wèi)生。4.安全管理加強(qiáng)辦公區(qū)域安全管理，配備必要的消防器材和安全設(shè)施，制定安全應(yīng)急預(yù)案，定期組織安全檢查和演練，確保員工生命財(cái)產(chǎn)安全。（三）辦公用品管理1.采購(gòu)計(jì)劃各部門根據(jù)工作需要，提前制定辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)行政部門匯總。2.采購(gòu)流程行政部門根據(jù)匯總的采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中要嚴(yán)格按照公司采購(gòu)制度執(zhí)行，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.入庫(kù)管理辦公用品采購(gòu)到貨后，行政部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收，核對(duì)物品的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)，登記入庫(kù)臺(tái)賬。4.領(lǐng)用發(fā)放員工根據(jù)工作需要填寫辦公用品領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到行政部門領(lǐng)取。行政部門按照申請(qǐng)表發(fā)放辦公用品，并做好領(lǐng)用記錄。5.庫(kù)存盤點(diǎn)行政部門定期對(duì)辦公用品庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧情況要及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。（四）車輛管理1.車輛配置根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理配置公務(wù)車輛，明確車輛用途和使用范圍。2.車輛調(diào)度行政部門負(fù)責(zé)車輛調(diào)度工作，根據(jù)工作任務(wù)和員工需求，合理安排車輛出行。員工如需使用車輛，需提前向行政部門申請(qǐng)，填寫用車申請(qǐng)表，經(jīng)審批后安排車輛。3.車輛使用規(guī)定駕駛員要嚴(yán)格遵守交通法規(guī)，安全駕駛，定期對(duì)車輛進(jìn)行保養(yǎng)和維護(hù)，確保車輛性能良好。車輛使用過(guò)程中要做好記錄，包括行駛里程、油耗、維修情況等。4.車輛費(fèi)用管理車輛費(fèi)用包括燃油費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，行政部門要建立車輛費(fèi)用臺(tái)賬，嚴(yán)格控制車輛費(fèi)用支出。車輛維修需提前申請(qǐng)，經(jīng)審批后到指定維修廠進(jìn)行維修，維修費(fèi)用要及時(shí)結(jié)算和報(bào)銷。（五）會(huì)議與活動(dòng)管理1.會(huì)議管理會(huì)議分類：公司會(huì)議分為總經(jīng)理辦公會(huì)、部門例會(huì)、專題會(huì)議等。會(huì)議組織：行政部門負(fù)責(zé)會(huì)議的組織工作，包括會(huì)議通知、場(chǎng)地布置、會(huì)議資料準(zhǔn)備等。會(huì)議記錄：指定專人負(fù)責(zé)會(huì)議記錄，記錄會(huì)議主要內(nèi)容、決議事項(xiàng)、責(zé)任人和完成時(shí)間等，會(huì)后及時(shí)整理會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)審核后發(fā)送給參會(huì)人員。會(huì)議跟進(jìn)：相關(guān)責(zé)任人要按照會(huì)議決議及時(shí)落實(shí)工作任務(wù)，行政部門負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)議決議執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和檢查。2.活動(dòng)管理活動(dòng)策劃：行政部門根據(jù)公司文化建設(shè)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)等需要，策劃各類活動(dòng)方案，明確活動(dòng)主題、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、參與人員等?；顒?dòng)組織實(shí)施：按照活動(dòng)方案組織實(shí)施活動(dòng)，確?；顒?dòng)順利進(jìn)行?；顒?dòng)過(guò)程中要做好安全保障、后勤服務(wù)等工作?；顒?dòng)總結(jié)：活動(dòng)結(jié)束后，行政部門要及時(shí)對(duì)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)，評(píng)估活動(dòng)效果，收集員工反饋意見(jiàn)，為今后活動(dòng)的開(kāi)展提供參考。（六）文件與檔案管理1.文件管理文件收發(fā)：公司文件由行政部門統(tǒng)一收發(fā)，對(duì)收到的文件要進(jìn)行登記，注明文件名稱、文號(hào)、發(fā)文部門、日期等信息。文件傳閱：行政部門根據(jù)文件內(nèi)容和領(lǐng)導(dǎo)批示，及時(shí)將文件傳閱給相關(guān)人員，并做好傳閱記錄。文件歸檔：文件辦理完畢后，行政部門要及時(shí)將文件整理歸檔，按照檔案管理要求進(jìn)行分類存放，便于查閱和保管。2.檔案管理檔案分類：公司檔案分為行政檔案、財(cái)務(wù)檔案、業(yè)務(wù)檔案等，行政部門負(fù)責(zé)制定檔案分類標(biāo)準(zhǔn)和編號(hào)規(guī)則。檔案整理：各部門負(fù)責(zé)本部門檔案的收集、整理和初步分類，定期移交行政部門進(jìn)行集中整理和歸檔。檔案保管：行政部門要建立檔案保管制度，配備檔案保管設(shè)施，確保檔案安全。對(duì)重要檔案要進(jìn)行備份，防止檔案丟失或損壞。檔案查閱：公司員工因工作需要查閱檔案，需填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和檔案管理部門審批后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱檔案要遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、復(fù)印、轉(zhuǎn)借檔案。三、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。預(yù)算編制要做到全面、準(zhǔn)確、細(xì)致，涵蓋公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知和本部門工作實(shí)際，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并附上詳細(xì)的預(yù)算說(shuō)明。預(yù)算匯總與審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析和論證，提出修改意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整與確定：各部門根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，經(jīng)公司管理層審批后確定年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門要嚴(yán)格按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門要建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)向公司管理層報(bào)告，提出預(yù)算調(diào)整建議，經(jīng)審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（二）財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算原則公司財(cái)務(wù)核算遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)核算要及時(shí)、規(guī)范，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的可比性和一致性。2.會(huì)計(jì)核算流程原始憑證審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合要求的原始憑證予以退回并要求更正或補(bǔ)充。記賬憑證編制：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、摘要等信息，并由制單人員、審核人員、記賬人員等簽字確認(rèn)。賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，及時(shí)登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.財(cái)務(wù)核算檔案管理財(cái)務(wù)部門要按照檔案管理要求，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)核算檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管。財(cái)務(wù)核算檔案的保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（三）資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬融資渠道，降低融資成本。資金籌集要嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進(jìn)行，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)資金支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。資金使用要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，要進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金使用安全。3.資金結(jié)算加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（四）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，清查結(jié)果要形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)要查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用壽命和使用效率。固定資產(chǎn)維修、改造等支出要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理：建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)清理積壓存貨，降低存貨資金占用。應(yīng)收賬款管理：制定應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的信用政策、催收責(zé)任等。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（五）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用控制原則堅(jiān)持成本效益原則，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，合理控制成本費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)行全員成本費(fèi)用控制，各部門要樹(shù)立成本意識(shí)，加強(qiáng)成本管理，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到具體崗位和個(gè)人。2.成本費(fèi)用核算與分析按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。3.費(fèi)用報(bào)銷管理制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，要按照規(guī)定填寫報(bào)銷申請(qǐng)表，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)不予批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、合理。（六）稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，準(zhǔn)確申報(bào)納稅信息。公司財(cái)務(wù)部門要指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案要經(jīng)過(guò)公司管理層審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。四、監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)公司設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司行政財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)要制定監(jiān)督工作計(jì)劃，明確監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式、監(jiān)督頻率等。2.監(jiān)督內(nèi)容行政管理制度執(zhí)行情況，包括辦公環(huán)境管理、辦公用品管理、車輛管理、會(huì)議與活動(dòng)管理、文件與檔案管理等。財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況，包括財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、稅務(wù)管理等。各部門工作流程執(zhí)行情況，是否存在違規(guī)操作、濫用職權(quán)等行為。3.監(jiān)督方式定期檢查：內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)定期對(duì)公司行政財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面檢查，形成檢查報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。專項(xiàng)檢查：針對(duì)行政財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重點(diǎn)問(wèn)題或薄弱環(huán)節(jié)，開(kāi)展專項(xiàng)檢查，深入分析問(wèn)題原因，采取有效措施加以解決。日常監(jiān)督：通過(guò)查閱資料、實(shí)地查看、詢問(wèn)員工等方式，對(duì)行政財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門要制定審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。2.審計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)審計(jì)：審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性，檢查財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)，財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確等。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，分析成本費(fèi)用控制情況、資金使用效益情況等，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷，是否得到有效執(zhí)行，提出完善內(nèi)部控制制度的建議。3.審計(jì)程序?qū)徲?jì)準(zhǔn)備：內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)小組，制定審計(jì)方案，收集審計(jì)資料。審計(jì)實(shí)施：審計(jì)小組按照審計(jì)方案開(kāi)