PAGE托管房租租賃財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有托管房租租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)核算、財務(wù)管理與監(jiān)督等活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的時效性，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。5.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行財務(wù)核算時，充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等。2.制定和執(zhí)行公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。3.負(fù)責(zé)公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的資金管理，包括資金籌集、資金使用、資金結(jié)算等，合理安排資金，提高資金使用效率。4.定期對公司托管房租租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議，協(xié)助公司制定經(jīng)營策略。5.負(fù)責(zé)公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理，包括稅務(wù)申報、稅款繳納、稅務(wù)籌劃等，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.負(fù)責(zé)公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)檔案管理，包括會計憑證、賬簿、報表、合同等資料的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。組織公司財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)公司資金管理工作，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，確保公司資金安全。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，組織稅務(wù)申報和稅款繳納，開展稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為公司經(jīng)營管理提供財務(wù)支持和服務(wù)。2.會計負(fù)責(zé)公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理、憑證編制和賬簿登記。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。定期編制財務(wù)報表和財務(wù)報告，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并向財務(wù)經(jīng)理匯報。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全與完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會計核對賬目。負(fù)責(zé)編制資金日報表，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)原始憑證和資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、會計核算（一）會計科目設(shè)置根據(jù)公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財務(wù)管理要求，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務(wù)成本等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（二）賬務(wù)處理流程1.收入核算當(dāng)公司收到租戶支付的租金、押金等款項(xiàng)時，出納應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并將款項(xiàng)存入銀行。會計根據(jù)收款收據(jù)和銀行回單，編制記賬憑證，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他應(yīng)付款押金”等科目。2.成本核算公司發(fā)生的與托管房租租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的成本費(fèi)用，如房屋維修費(fèi)用、物業(yè)管理費(fèi)用、人員工資等，由相關(guān)部門或人員填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)審批后交會計審核。會計審核無誤后，編制記賬憑證，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。3.費(fèi)用核算公司發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，按照公司費(fèi)用報銷制度進(jìn)行報銷。會計根據(jù)費(fèi)用報銷單和相關(guān)發(fā)票，編制記賬憑證，借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。4.稅金核算公司按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，計算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金，如營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。會計根據(jù)計算結(jié)果，編制記賬憑證，借記“營業(yè)稅金及附加”、“管理費(fèi)用房產(chǎn)稅”、“管理費(fèi)用土地使用稅”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加”、“應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)土地使用稅”等科目。5.期末結(jié)賬期末，會計應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)，計算本期損益。編制記賬憑證，借記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，貸記“本年利潤”科目；借記“本年利潤”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”等科目。將“本年利潤”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”科目，若“本年利潤”科目為貸方余額，表示本期盈利，借記“本年利潤”科目，貸記“利潤分配未分配利潤”科目；若“本年利潤”科目為借方余額，表示本期虧損，借記“利潤分配未分配利潤”科目，貸記“本年利潤”科目。（三）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。3.會計應(yīng)在每月末、季末、年末等規(guī)定時間內(nèi)完成財務(wù)報表的編制工作，并提交給財務(wù)經(jīng)理審核。4.財務(wù)經(jīng)理審核無誤后，加蓋公司公章，并按照規(guī)定報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)托管房租租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金的充足供應(yīng)。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股東投資等。3.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用部門或人員應(yīng)填寫資金使用申請表，詳細(xì)說明資金使用的用途、金額、時間等，并提交相關(guān)證明材料。3.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等逐級審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。4.出納應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金使用申請表支付資金，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。5.公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，避免資金閑置和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時、準(zhǔn)確和安全。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算等。3.出納應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.公司應(yīng)定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題。五、租金管理（一）租金定價1.公司應(yīng)根據(jù)市場行情、房屋地理位置、房屋品質(zhì)等因素，合理制定租金價格。2.在制定租金價格時，應(yīng)充分考慮公司的成本費(fèi)用、利潤目標(biāo)以及市場競爭情況，確保租金價格具有市場競爭力。3.租金價格應(yīng)定期進(jìn)行評估和調(diào)整，以適應(yīng)市場變化和公司經(jīng)營需要。（二）租金收取1.公司應(yīng)與租戶簽訂租賃合同，明確租金支付方式、支付時間、逾期責(zé)任等條款。2.出納應(yīng)按照租賃合同的約定，及時收取租戶的租金。對于逾期未支付租金的租戶，應(yīng)按照合同約定收取滯納金，并及時通知相關(guān)部門進(jìn)行催收。3.會計應(yīng)及時記錄租金收入，確保租金收入的準(zhǔn)確核算。（三）租金退還1.當(dāng)租戶租賃期滿或提前解除租賃合同，且符合合同約定的退還條件時，公司應(yīng)按照規(guī)定退還租戶押金。2.出納應(yīng)根據(jù)租賃合同和相關(guān)憑證，辦理租金退還手續(xù)，并及時登記相關(guān)賬簿。3.會計應(yīng)將租金退還情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，會計應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片和賬簿。4.公司應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確核算。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理，包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)以及低值易耗品、辦公用品等其他資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)的購置、攤銷、處置等應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.其他資產(chǎn)的采購、領(lǐng)用、報廢等應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，確保資產(chǎn)的安全與完整。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行稅務(wù)申報，如實(shí)填寫納稅申報表，報送相關(guān)稅務(wù)資料。2.稅務(wù)申報工作由會計負(fù)責(zé)，在規(guī)定的申報期限內(nèi)完成申報工作，并確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額，及時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.稅款繳納工作由出納負(fù)責(zé)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.稅務(wù)籌劃工作應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況和稅收政策變化，由財務(wù)經(jīng)理組織相關(guān)人員進(jìn)行研究和制定方案。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計工作由公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)，制定審計計劃，組織審計人員實(shí)施審計工作，并出具審計報告。3.公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計報告提出的問題和建議，及時進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司托管房租租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。2.公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門應(yīng)不定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作的規(guī)范和有序。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、合同、發(fā)票、稅務(wù)資料、銀行對賬單等與公司托管房租租賃業(yè)務(wù)財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計應(yīng)按照財務(wù)檔案管理的要求，定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.整理后的財務(wù)資料應(yīng)及時歸檔，按照檔案類別和時間順序進(jìn)行編號和存放，便于查閱和保