PAGE河南慈善協(xié)會財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范河南慈善協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障協(xié)會財務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，確保慈善事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展，維護捐贈人和受助對象的合法權(quán)益，促進社會公平與和諧。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《慈善法》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合協(xié)會實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于河南慈善協(xié)會及其所屬各分支機構(gòu)、代表機構(gòu)和專項基金管理機構(gòu)。（四）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)全面、準確、及時地向社會公開，接受社會監(jiān)督。3.專款專用原則：各項慈善資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金按捐贈人意愿和項目宗旨使用。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費支出，提高資金使用效率，杜絕浪費。5.風(fēng)險管理原則：識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，保障協(xié)會財務(wù)安全。二、財務(wù)管理職責（一）理事會職責1.審議和批準協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.制定和修改協(xié)會財務(wù)管理制度。3.監(jiān)督協(xié)會財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項作出決策。（二）會長職責1.對協(xié)會財務(wù)工作負總責，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)部門的工作。2.審批重大財務(wù)支出事項。（三）財務(wù)部門職責1.負責協(xié)會日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表。2.執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制經(jīng)費支出，定期進行財務(wù)分析。3.負責慈善資金的管理和核算，確保專款專用。4.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。5.配合有關(guān)部門進行財務(wù)審計和監(jiān)督檢查。6.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（四）其他部門職責1.各部門應(yīng)根據(jù)協(xié)會財務(wù)預(yù)算，合理安排本部門經(jīng)費使用，并配合財務(wù)部門做好相關(guān)財務(wù)工作。2.涉及項目實施的部門，應(yīng)按照項目預(yù)算和財務(wù)管理制度，負責項目資金的使用和管理，確保項目資金合規(guī)、高效使用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)明確各項收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟分類編制，詳細列出各項費用的預(yù)算金額。4.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)活動，提出本部門年度經(jīng)費預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報理事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會審議批準。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、項目實施需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算金額的，應(yīng)及時進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。報理事會審議批準。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，編制年度財務(wù)決算報告。2.財務(wù)決算報告應(yīng)包括年度財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債情況、財務(wù)分析等內(nèi)容。3.財務(wù)決算報告應(yīng)經(jīng)審計后，報理事會審議通過，并向社會公開披露。四、收入管理（一）捐贈收入1.協(xié)會應(yīng)積極開展慈善募捐活動，接受社會各界的捐贈。捐贈收入應(yīng)按照捐贈人意愿和相關(guān)規(guī)定進行管理和使用。2.捐贈收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.協(xié)會應(yīng)向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，并按照規(guī)定進行捐贈信息登記和公示。（二）政府資助收入1.積極爭取政府部門的資助和支持，按照政府部門要求和相關(guān)規(guī)定，合理使用政府資助資金。2.政府資助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（三）其他收入1.協(xié)會開展業(yè)務(wù)活動取得的其他收入，如會費收入、服務(wù)收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.其他收入應(yīng)及時入賬，納入?yún)f(xié)會財務(wù)統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）支出原則1.協(xié)會支出應(yīng)嚴格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，符合協(xié)會宗旨和業(yè)務(wù)范圍。2.支出應(yīng)按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保專款專用，不得超預(yù)算支出或擅自擴大支出范圍。3.支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率，節(jié)約經(jīng)費開支。（二）支出范圍1.業(yè)務(wù)活動支出：包括慈善項目實施費用、公益活動費用、宣傳推廣費用等。2.管理費用支出：包括人員工資、辦公費用、差旅費、會議費等。3.籌資費用支出：包括募捐活動費用、捐贈答謝費用等。4.其他支出：包括固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)減值損失等。（三）支出審批1.協(xié)會各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由財務(wù)部門審核后，報會長審批；重大支出應(yīng)經(jīng)理事會審議批準。2.支出審批應(yīng)嚴格把關(guān)，確保支出合法合規(guī)、真實合理。審批人應(yīng)簽署明確的意見，并承擔相應(yīng)的審批責任。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)按照協(xié)會財務(wù)制度規(guī)定的報銷標準和程序進行。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得虛假報銷。2.報銷人員應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核、會長審批后，方可報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，并要求報銷人員補充或更正。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：協(xié)會應(yīng)加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。2.短期投資：協(xié)會進行短期投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會財務(wù)管理制度進行，投資決策應(yīng)科學(xué)合理，防范投資風(fēng)險。（二）固定資產(chǎn)1.協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后進行采購。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會擁有的無形資產(chǎn)，如商標、專利、著作權(quán)等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行。（四）資產(chǎn)清查1.協(xié)會應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查人員職責。清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進行分析和總結(jié)。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告1.協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，反映協(xié)會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)審計后，報理事會審議通過，并向社會公開披露。（二）信息披露1.協(xié)會應(yīng)建立健全信息披露制度，及時、準確、完整地向社會公開財務(wù)信息和慈善項目實施情況等。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)包括協(xié)會基本信息、財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況、捐贈收入與支出情況、慈善項目實施情況、年度工作報告等。3.信息披露方式應(yīng)包括協(xié)會官方網(wǎng)站、新聞媒體、公告欄等，方便社會公眾查詢和監(jiān)督。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。理事會應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查和監(jiān)督，財務(wù)部門應(yīng)定期進行財務(wù)自查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財務(wù)管理制度執(zhí)行情況等，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（二）外部監(jiān)督1.協(xié)會應(yīng)接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。2.協(xié)會應(yīng)積極配合注冊會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)進行年度審計和專項審計，及時整改審計中發(fā)現(xiàn)的問題。3.協(xié)會應(yīng)接受社會公眾的監(jiān)督，對社會公眾提出的意見和建議，應(yīng)認真研究并及時反饋處理結(jié)果。九、財務(wù)人員管理（一）人員配備協(xié)會應(yīng)根據(jù)財務(wù)工作需要，配備具有專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，并保持財務(wù)人員隊伍的相對穩(wěn)定。（二）培訓(xùn)與考核1.協(xié)會應(yīng)定期組織財