PAGE圖文快印財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]（以下簡稱“公司”）圖文快印業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在圖文快印業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于訂單承接、材料采購、生產(chǎn)制作、銷售交付、款項(xiàng)收付等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司圖文快印業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。完整性原則：涵蓋公司圖文快印業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和完整性。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的評審和決策。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)辦理。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會(huì)計(jì)核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，處理未達(dá)賬項(xiàng)。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置和使用，確保會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性和一致性。2.收入核算圖文快印業(yè)務(wù)收入包括各類印刷品制作、復(fù)印、打印、裝訂等服務(wù)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循以下原則：在已將商品或服務(wù)所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)收入。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品或服務(wù)實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將訂單信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)訂單執(zhí)行情況和收款情況進(jìn)行收入核算。對于已完成的訂單，應(yīng)在開具發(fā)票并確認(rèn)款項(xiàng)收到或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.成本核算圖文快印業(yè)務(wù)成本主要包括原材料成本、人工成本、設(shè)備折舊、水電費(fèi)等直接成本和間接成本。原材料成本核算應(yīng)按照實(shí)際采購價(jià)格和用量進(jìn)行計(jì)算，對于已領(lǐng)用但未消耗的原材料應(yīng)作為存貨管理。人工成本核算應(yīng)根據(jù)員工實(shí)際工作時(shí)間和工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算，包括基本工資、績效工資、獎(jiǎng)金等。設(shè)備折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。水電費(fèi)等間接成本應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傊粮饔唵纬杀局?。?cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題并提出改進(jìn)措施。4.費(fèi)用核算公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員工資等。銷售費(fèi)用核算公司銷售部門為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益等。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。對于超標(biāo)準(zhǔn)或不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可列支。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，對全年資金收支進(jìn)行預(yù)測和安排。資金預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的資金預(yù)算草案進(jìn)行審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算方案，提交公司管理層審批。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.資金收入管理公司應(yīng)加強(qiáng)對銷售收入、應(yīng)收賬款等資金收入的管理，確保資金及時(shí)足額回籠。業(yè)務(wù)部門在簽訂訂單時(shí)應(yīng)明確收款方式和收款期限，并及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，督促客戶按時(shí)付款。對于已到期的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對應(yīng)收賬款余額，共同分析賬齡結(jié)構(gòu)，制定合理的催收策略。對于收到的款項(xiàng)，出納應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。收款憑證應(yīng)妥善保管，以備核查。3.資金支出管理公司應(yīng)建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，未經(jīng)審批不得支付。資金支出審批流程一般包括：業(yè)務(wù)部門申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。對于重大資金支出，還應(yīng)經(jīng)過公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際業(yè)務(wù)需求進(jìn)行，嚴(yán)格控制不合理的支出。對于超預(yù)算或無預(yù)算的支出，必須重新履行審批手續(xù)。支付款項(xiàng)時(shí)，出納應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支付申請進(jìn)行操作，確保支付金額、支付對象等信息準(zhǔn)確無誤。對于不符合規(guī)定的支付申請，出納有權(quán)拒絕支付。4.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司日常現(xiàn)金支出需要提出申請，報(bào)開戶銀行核定。現(xiàn)金收支應(yīng)通過公司基本賬戶或經(jīng)批準(zhǔn)的其他合法賬戶進(jìn)行辦理，不得坐支現(xiàn)金。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。收款時(shí)應(yīng)開具合法有效的收款憑證，付款時(shí)應(yīng)取得真實(shí)、合法合規(guī)的原始憑證。5.銀行存款管理公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款賬戶的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。出納應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。對于長期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因并采取措施進(jìn)行清理。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作，確保資金安全。付款時(shí)應(yīng)審核付款憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，防止發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)定期對銀行存款賬戶進(jìn)行檢查，確保賬戶資金安全。對于閑置的銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)清理銷戶。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括辦公設(shè)備、印刷設(shè)備、運(yùn)輸車輛等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購制度的規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)過審批后辦理采購手續(xù)。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收并登記入賬，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和調(diào)整。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)及時(shí)清理賬務(wù)，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際處置情況相符。2.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公用品、耗材等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理部門建立低值易耗品臺(tái)賬，對低值易耗品的采購、領(lǐng)用、攤銷等情況進(jìn)行記錄。低值易耗品采購應(yīng)按照公司采購制度的規(guī)定進(jìn)行，采購后應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收入庫。低值易耗品領(lǐng)用應(yīng)實(shí)行領(lǐng)用登記制度，由使用部門填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到倉庫領(lǐng)取。低值易耗品攤銷方法可采用一次攤銷法或五五攤銷法，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.存貨管理公司存貨主要包括原材料、庫存商品等。存貨管理應(yīng)確保存貨的安全、完整，合理控制存貨庫存水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同采購部門、倉庫管理部門建立存貨臺(tái)賬，對存貨的采購、入庫、出庫、盤點(diǎn)等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度的規(guī)定進(jìn)行，確保采購成本的合理性和合規(guī)性。采購的存貨應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收入庫，倉庫管理部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行保管和發(fā)放。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)核算，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與倉庫管理部門核對存貨賬目，定期組織存貨盤點(diǎn)。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等各類稅費(fèi)。在納稅申報(bào)過程中，應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。如有特殊情況需要延期申報(bào)或減免稅申請，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.發(fā)票管理公司應(yīng)按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，加強(qiáng)發(fā)票管理。發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行操作。銷售商品或提供服務(wù)應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具發(fā)票時(shí)應(yīng)注明客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。取得的發(fā)票應(yīng)確保其真實(shí)性、合法性和有效性。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)要求對方重新開具。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票臺(tái)賬，對發(fā)票的開具、取得、使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)票保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，充分利用稅收優(yōu)惠政策和稅收法規(guī)允許的方法進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。在進(jìn)行重大經(jīng)營決策時(shí)，應(yīng)考慮稅務(wù)因素對公司經(jīng)濟(jì)效益的影響，提前做好稅務(wù)安排。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在季度終了后[X]日內(nèi)編制完成，除上述報(bào)表外，還應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和審計(jì)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析和發(fā)展能力分析等方面。償債能力分析主要通過計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，評估公司償還債務(wù)的能力。盈利能力分析主要通過計(jì)算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評估公司獲取利潤的能力。營運(yùn)能力分析主要通過計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估公司資產(chǎn)運(yùn)營效率。發(fā)展能力分析主要通過計(jì)算營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率等指標(biāo)，評估公司的發(fā)展?jié)摿?。?cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，深入剖析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的原因，提出針對性的建議和措施，促進(jìn)公司不斷改進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，不得隱瞞或虛報(bào)。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)