PAGE業(yè)務(wù)招待費(fèi)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理，規(guī)范業(yè)務(wù)招待行為，控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出，確保公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)及全體員工在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。（三）基本原則1.必要性原則：業(yè)務(wù)招待應(yīng)基于公司業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際需要，與業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)，不得用于與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的活動(dòng)。2.合理性原則：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的支出應(yīng)符合公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和實(shí)際情況，遵循合理、適度的原則，避免鋪張浪費(fèi)。3.預(yù)算控制原則：業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算額度，確保費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。4.審批規(guī)范原則：所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的定義及范圍（一）定義業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而用于接待客戶(hù)、供應(yīng)商、合作伙伴等相關(guān)人員的費(fèi)用支出，包括餐飲、住宿、交通、禮品、娛樂(lè)等方面的支出。（二）范圍1.餐飲費(fèi)用：因業(yè)務(wù)需要招待客戶(hù)、合作伙伴等在餐廳、酒店等場(chǎng)所發(fā)生的餐飲支出。2.住宿費(fèi)用：為外地客戶(hù)、合作伙伴等提供的住宿安排所產(chǎn)生的費(fèi)用。3.交通費(fèi)用：用于接送客戶(hù)、合作伙伴等的車(chē)輛租賃費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用等。4.禮品費(fèi)用：為表達(dá)對(duì)客戶(hù)、合作伙伴等的感謝或合作誠(chéng)意而贈(zèng)送的禮品支出，但禮品應(yīng)符合公司文化和業(yè)務(wù)性質(zhì)，不得過(guò)于貴重。5.娛樂(lè)費(fèi)用：因業(yè)務(wù)需要組織客戶(hù)、合作伙伴等參加的娛樂(lè)活動(dòng)所產(chǎn)生的費(fèi)用，如觀看演出、參觀展覽等，但娛樂(lè)活動(dòng)應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)且符合公司規(guī)定。三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)下一年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)招待需求，編制本部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算。預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的預(yù)計(jì)支出金額和支出理由，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算草案，提交公司管理層審批。3.公司年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算經(jīng)管理層審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得超預(yù)算支出。（二）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后提交公司管理層審批。經(jīng)管理層審批同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批流程（一）一般審批流程1.業(yè)務(wù)招待活動(dòng)發(fā)生前，業(yè)務(wù)招待人員應(yīng)填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明招待對(duì)象、招待事由、招待時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用金額等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。2.《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和預(yù)算安排，對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批，并簽署意見(jiàn)。3.《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，提交至財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部主要審核申請(qǐng)是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，對(duì)不符合規(guī)定的申請(qǐng)予以退回，并說(shuō)明理由。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部審核通過(guò)的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，提交至總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司整體利益和業(yè)務(wù)需要，對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。5.業(yè)務(wù)招待人員憑經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》辦理業(yè)務(wù)招待事項(xiàng)，并在招待活動(dòng)結(jié)束后及時(shí)憑有效票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。（二）特殊情況審批流程1.對(duì)于因緊急業(yè)務(wù)需要無(wú)法提前填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》的，業(yè)務(wù)招待人員應(yīng)在招待活動(dòng)發(fā)生后及時(shí)向部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并在[X]個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在接到報(bào)告后的[X]個(gè)工作日內(nèi)對(duì)補(bǔ)辦申請(qǐng)進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。審核通過(guò)后，按照一般審批流程依次提交分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。3.對(duì)于超出預(yù)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)，除按照上述審批流程進(jìn)行審批外，還需提交公司管理層專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議審議通過(guò)后方可執(zhí)行。五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)憑證要求1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，內(nèi)容完整、清晰，加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.報(bào)銷(xiāo)票據(jù)應(yīng)與《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》中的招待對(duì)象、招待事由、招待時(shí)間、費(fèi)用金額等信息一致，不得虛假報(bào)銷(xiāo)。3.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的業(yè)務(wù)招待支出，如贈(zèng)送禮品等，應(yīng)提供其他合法有效的證明材料，并經(jīng)相關(guān)審批人員簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷(xiāo)。（二）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定業(yè)務(wù)招待人員應(yīng)在招待活動(dòng)結(jié)束后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期未辦理的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（三）報(bào)銷(xiāo)審批1.業(yè)務(wù)招待人員將填寫(xiě)完整的報(bào)銷(xiāo)憑證及相關(guān)審批手續(xù)提交至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按照審批流程對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。2.對(duì)于審核通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷(xiāo)，并按照公司財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于審核不通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)招待人員，并說(shuō)明原因，不予報(bào)銷(xiāo)。六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核算與監(jiān)督（一）核算1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目中進(jìn)行核算，不得與其他費(fèi)用混淆。2.每月末，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)表，詳細(xì)列示各項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的支出情況，包括招待對(duì)象、招待事由、費(fèi)用金額等信息，并報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人。（二）監(jiān)督1.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和審批流程，是否存在超預(yù)算支出、虛假報(bào)銷(xiāo)等違規(guī)行為。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改。對(duì)違規(guī)行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人員的責(zé)任。3.公司各部門(mén)應(yīng)配合審計(jì)部門(mén)的工作，如實(shí)提供業(yè)務(wù)招待費(fèi)的相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或拒絕提供。七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制措施（一）加強(qiáng)培訓(xùn)與宣傳1.公司應(yīng)定期組織員工參加業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理相關(guān)培訓(xùn)，使員工了解公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度的內(nèi)容和要求，并掌握正確的業(yè)務(wù)招待技巧和方法。2.通過(guò)內(nèi)部宣傳、會(huì)議等形式，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度的宣傳，提高員工對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理重要性的認(rèn)識(shí)，營(yíng)造節(jié)約、合理使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)的良好氛圍。（二）建立考核機(jī)制1.將業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制情況納入部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出控制較好的部門(mén)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)超預(yù)算支出或存在違規(guī)行為的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)處罰。2.考核指標(biāo)可包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率、業(yè)務(wù)招待費(fèi)占營(yíng)業(yè)收入的比例等，具體考核辦法由公司人力資源部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部制定。（三）優(yōu)化招待方式1.倡導(dǎo)簡(jiǎn)約務(wù)實(shí)：在業(yè)務(wù)招待過(guò)程中，應(yīng)倡導(dǎo)簡(jiǎn)約務(wù)實(shí)的招待方式，避免鋪張浪費(fèi)。根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，合理安排招待場(chǎng)所和招待標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠、符合公司文化的招待方式。2.加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)：各部門(mén)之間應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，避免重