PAGE社區(qū)營(yíng)造財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范社區(qū)營(yíng)造相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障社區(qū)營(yíng)造工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)社區(qū)的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于參與社區(qū)營(yíng)造工作的所有部門(mén)、項(xiàng)目及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映社區(qū)營(yíng)造工作的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則：涵蓋社區(qū)營(yíng)造工作的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，不得遺漏重要信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社區(qū)營(yíng)造目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)社區(qū)營(yíng)造工作的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。參與社區(qū)營(yíng)造項(xiàng)目的預(yù)算編制、成本控制和財(cái)務(wù)分析，為決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，提供財(cái)務(wù)咨詢和服務(wù)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，記錄和反映社區(qū)營(yíng)造工作的財(cái)務(wù)收支情況。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)社區(qū)營(yíng)造工作計(jì)劃和目標(biāo)，提前編制年度預(yù)算草案，明確各項(xiàng)收支項(xiàng)目和金額。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮社區(qū)營(yíng)造工作的實(shí)際需求和資金來(lái)源。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度預(yù)算方案，報(bào)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是社區(qū)營(yíng)造工作的財(cái)務(wù)收支依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)社區(qū)營(yíng)造工作的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額、調(diào)整后的預(yù)算方案等，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核和管理層批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行記錄和更新，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。四、收入管理（一）收入來(lái)源社區(qū)營(yíng)造工作的收入主要包括政府撥款、社會(huì)捐贈(zèng)、項(xiàng)目服務(wù)收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)1.政府撥款應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定，在收到款項(xiàng)并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。2.社會(huì)捐贈(zèng)應(yīng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.項(xiàng)目服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)完成并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。4.租金收入應(yīng)按照租賃合同的約定，在租賃期間分期確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄。2.對(duì)于不同來(lái)源的收入，應(yīng)分別進(jìn)行核算和管理，不得混淆。（四）收入票據(jù)管理1.開(kāi)具的收入票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。2.收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)制度，防止票據(jù)丟失和濫用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.項(xiàng)目費(fèi)用：包括項(xiàng)目直接成本、間接成本等。4.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：包括購(gòu)置辦公設(shè)備、項(xiàng)目專(zhuān)用設(shè)備等的費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.對(duì)于直接成本，應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本；對(duì)于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各項(xiàng)目成本。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸屬。（三）成本費(fèi)用控制1.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制措施，降低不必要的開(kāi)支。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)提出改進(jìn)建議。3.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，附上相關(guān)發(fā)票和審批文件。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)予以拒絕。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)通過(guò)合法合規(guī)的渠道進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家銀行結(jié)算制度，開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行追討。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的必要性和合理性。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、質(zhì)量等條款。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊計(jì)提應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的真實(shí)性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保處置價(jià)格的合理性。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)符合無(wú)形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)計(jì)提應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的真實(shí)性。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社區(qū)營(yíng)造工作的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送管理層和相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)社區(qū)營(yíng)造工作的健康發(fā)展。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、資產(chǎn)管理制度、預(yù)算管理制度等。3.通過(guò)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送管理層，并作為改進(jìn)