PAGE平賬財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司平賬操作流程，確保公司財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，加強(qiáng)財務(wù)管理與風(fēng)險控制，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司正常運營秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及財務(wù)收支、資金往來、賬務(wù)處理等與平賬相關(guān)的所有活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際情況制定。二、平賬定義與原則（一）平賬定義平賬是指在一定會計期間內(nèi)，對公司各項財務(wù)賬目進(jìn)行核對、調(diào)整，使賬目借貸平衡、賬實相符的財務(wù)處理過程。包括但不限于會計憑證的編制與審核、賬簿的登記與核對、財務(wù)報表的編制與分析等環(huán)節(jié)，確保公司財務(wù)信息真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）平賬原則1.真實性原則財務(wù)數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，嚴(yán)禁虛假記賬、偽造憑證等行為。2.及時性原則各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)及時入賬，定期進(jìn)行賬目核對與平賬處理，確保財務(wù)信息的及時性和有效性，以便為公司決策提供及時準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。3.完整性原則涵蓋公司所有財務(wù)收支及資金往來活動，不得遺漏任何一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)賬目全面、完整地記錄公司財務(wù)狀況。4.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保平賬操作符合相關(guān)規(guī)定，杜絕違規(guī)違紀(jì)行為，維護(hù)公司合法合規(guī)運營。5.清晰性原則財務(wù)賬目記錄應(yīng)清晰明了，便于查詢、核對和審計。會計憑證、賬簿及報表等資料應(yīng)按照規(guī)范格式和要求填寫，確保財務(wù)信息的可讀性和可理解性。三、平賬流程（一）日常賬務(wù)處理1.原始憑證收集與審核各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時將相關(guān)原始憑證傳遞至財務(wù)部門。財務(wù)人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，確保憑證內(nèi)容符合要求，金額計算準(zhǔn)確，簽字蓋章齊全。對于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)及時退回相關(guān)部門要求補(bǔ)充或更正。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，財務(wù)人員按照會計核算方法和記賬規(guī)則編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、借貸方向等信息，并確保摘要簡潔明了，會計科目使用準(zhǔn)確，借貸金額平衡。3.賬簿登記依據(jù)記賬憑證，財務(wù)人員及時登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿時應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。按照賬簿啟用頁的要求填寫相關(guān)信息，定期進(jìn)行賬賬核對，確保各賬簿之間數(shù)據(jù)一致。（二）定期賬目核對1.賬證核對每月末，財務(wù)人員將賬簿記錄與記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行核對，檢查記賬憑證的編號、日期、摘要、會計科目、金額等是否與賬簿記錄一致，原始憑證的內(nèi)容和金額是否與記賬憑證相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查找原因并進(jìn)行更正。2.賬賬核對總賬與明細(xì)賬核對：核對總賬各科目的余額與所屬明細(xì)賬各科目余額之和是否相等，確保總賬與明細(xì)賬之間的勾稽關(guān)系正確?？傎~與日記賬核對：檢查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與總賬中現(xiàn)金、銀行存款科目的余額是否一致，保證日記賬與總賬數(shù)據(jù)相符。明細(xì)賬之間核對：對各類明細(xì)賬之間的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬與客戶往來明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商往來明細(xì)賬等，確保明細(xì)賬目記錄準(zhǔn)確無誤。3.賬實核對現(xiàn)金核對：每日終了，出納人員應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。銀行存款核對：每月末，出納人員應(yīng)取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相符。存貨核對：定期對存貨進(jìn)行實地盤點，財務(wù)人員應(yīng)參與盤點工作。將盤點結(jié)果與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，區(qū)分盤盈、盤虧情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。固定資產(chǎn)核對：每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查盤點，核對固定資產(chǎn)卡片與實物的型號、數(shù)量、使用狀況等是否一致。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）結(jié)賬與報表編制1.結(jié)賬在完成上述賬目核對工作后，財務(wù)人員進(jìn)行結(jié)賬操作。結(jié)賬前，應(yīng)檢查本期所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部入賬，調(diào)整事項是否處理完畢。結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出各賬戶本期發(fā)生額和期末余額，并在賬簿摘要欄注明“本月合計”、“本年累計”等字樣。對于需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)在“本年累計”行下劃通欄雙紅線；對于不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶，如各項應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬和各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬等，每次記賬以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。2.財務(wù)報表編制根據(jù)結(jié)賬后的賬簿資料，財務(wù)人員編制各類財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。報表編制應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核無誤后加蓋公司公章及相關(guān)人員印章，并按照規(guī)定時間報送公司管理層及相關(guān)部門。（四）平賬差異處理1.差異發(fā)現(xiàn)在賬目核對過程中，如發(fā)現(xiàn)賬證不符、賬賬不符或賬實不符等平賬差異，應(yīng)立即進(jìn)行記錄，并詳細(xì)注明差異的內(nèi)容、金額、涉及的會計科目及相關(guān)業(yè)務(wù)事項。2.差異分析財務(wù)人員對發(fā)現(xiàn)的平賬差異進(jìn)行深入分析，查找差異產(chǎn)生的原因。差異原因可能包括記賬錯誤、業(yè)務(wù)操作失誤、未達(dá)賬項、資產(chǎn)損耗或增值、財務(wù)舞弊等多種情況。3.差異處理記賬錯誤更正：對于因記賬憑證編制錯誤或賬簿登記錯誤導(dǎo)致的平賬差異，應(yīng)按照規(guī)定的更正方法進(jìn)行處理。如采用劃線更正法、紅字更正法或補(bǔ)充登記法等，確保更正后的賬目數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，并在更正處加蓋更正人員印章。業(yè)務(wù)操作失誤調(diào)整：因業(yè)務(wù)部門操作失誤導(dǎo)致的差異，如費用報銷金額錯誤、合同執(zhí)行偏差等，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，要求其提供正確的業(yè)務(wù)信息，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。同時，對業(yè)務(wù)操作失誤進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)措施，避免類似問題再次發(fā)生。未達(dá)賬項調(diào)整：對于銀行存款等因未達(dá)賬項導(dǎo)致的賬實差異，通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。待未達(dá)賬項實際結(jié)算后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保銀行存款賬目與實際資金情況相符。資產(chǎn)損耗或增值處理：對于存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)因損耗或增值導(dǎo)致的賬實差異，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。如計提存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊等，確保資產(chǎn)賬面價值真實反映其實際價值。財務(wù)舞弊處理：如發(fā)現(xiàn)平賬差異是由于財務(wù)舞弊行為導(dǎo)致的，應(yīng)立即啟動調(diào)查程序，查明舞弊事實和責(zé)任人。根據(jù)情節(jié)輕重，采取相應(yīng)的法律措施，追究責(zé)任人的法律責(zé)任，并對公司財務(wù)管理制度進(jìn)行完善，加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，防止類似舞弊行為再次發(fā)生。四、平賬審批與監(jiān)督（一）平賬審批流程1.日常平賬審批對于日常賬務(wù)處理中的平賬操作，如記賬憑證編制、賬簿登記等，由財務(wù)主管進(jìn)行審核。財務(wù)主管應(yīng)檢查憑證和賬簿的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，確保平賬操作符合公司財務(wù)制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則要求。審核通過后，在相關(guān)憑證和賬簿上簽字確認(rèn)。2.重大平賬事項審批對于涉及金額較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜或存在潛在風(fēng)險的平賬差異處理等重大平賬事項，需提交公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行深入分析和研討，評估平賬事項對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，并做出審批決策。審批通過后，相關(guān)處理結(jié)果應(yīng)報公司管理層備案。（二）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對平賬操作流程進(jìn)行自查。設(shè)立專門的內(nèi)部審計崗位或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督工作，對財務(wù)憑證、賬簿、報表等進(jìn)行定期抽查，檢查平賬操作是否規(guī)范、財務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行等。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.公司內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)平賬情況進(jìn)行審計監(jiān)督。審計人員應(yīng)按照審計計劃和程序，對財務(wù)賬目進(jìn)行全面審查，包括平賬流程的合規(guī)性、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、內(nèi)部控制的有效性等方面。審計結(jié)束后，出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促公司及時整改，確保公司財務(wù)管理規(guī)范、健康運行。（三）外部審計監(jiān)督公司應(yīng)按照法律法規(guī)要求，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計機(jī)構(gòu)將對公司平賬情況進(jìn)行全面審查，出具審計報告。公司應(yīng)積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料，對審計提出的問題及時進(jìn)行整改。外部審計報告是公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要鑒證文件，有助于公司向投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供可靠的財務(wù)信息。五、財務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限（一）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)公司平賬財務(wù)工作，制定和完善平賬財務(wù)制度及相關(guān)流程。審核財務(wù)憑證、賬簿和報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。組織定期賬目核對工作，協(xié)調(diào)處理平賬差異問題，對重大平賬事項進(jìn)行審批。監(jiān)督財務(wù)人員的工作，開展財務(wù)內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。參與公司財務(wù)管理決策，為公司經(jīng)營活動提供財務(wù)支持和建議。2.會計人員職責(zé)按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確編制記賬憑證，及時登記賬簿。協(xié)助進(jìn)行定期賬目核對工作，負(fù)責(zé)查找和分析平賬差異原因，并提出處理建議。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制工作，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。保管財務(wù)檔案資料，按照規(guī)定進(jìn)行歸檔和整理，保證檔案資料的安全與完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時處理未達(dá)賬項。根據(jù)審核無誤的付款憑證辦理款項支付，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。（二）財務(wù)人員權(quán)限1.財務(wù)主管權(quán)限有權(quán)對財務(wù)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核，提出獎懲建議。對不符合財務(wù)制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)。在職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)對公司平賬財務(wù)工作進(jìn)行決策和調(diào)整，確保財務(wù)工作順利開展。2.會計人員權(quán)限有權(quán)要求各部門提供與財務(wù)核算相關(guān)的資料和信息，以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對財務(wù)賬目處理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向相關(guān)部門和人員進(jìn)行詢問和核實。在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)獨立完成財務(wù)核算和平賬操作工作。3.出納人員權(quán)限有權(quán)按照公司資金管理制度和審批流程辦理資金收付業(yè)務(wù)。對庫存現(xiàn)金和銀行存款的安全負(fù)責(zé)，有權(quán)采取必要措施確保資金安全。在資金收付過程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，有權(quán)及時向上級報告。六、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍與平賬財務(wù)制度相關(guān)的財務(wù)檔案包括但不限于會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、財務(wù)審計報告、平賬差異處理記錄、財務(wù)制度文件及相關(guān)審批文件等。（二）檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對各類財務(wù)檔案進(jìn)行及時整理。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，附上封面、封底，并注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等信息；會計賬簿應(yīng)按照賬簿啟用順序整理歸檔，確保賬頁完整、字跡清晰；財務(wù)報表應(yīng)按照月度、季度、年度分別裝訂，注明報表名稱、期間、編制單位等；其他財務(wù)資料也應(yīng)分類整理，標(biāo)注清晰，便于查找和保管。（三）檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮防蟲設(shè)施等。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時間順序進(jìn)行存放，確保檔案存放有序、安全。檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等重要資料應(yīng)長期保管。檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查和盤點，確保檔案資料的安全與完整。（四）檔案查閱與借閱1.查閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)后，在檔案管理人員陪同下進(jìn)行查閱。查閱過程中，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取或損壞檔案資料。查閱結(jié)束后，應(yīng)及時歸還檔案，并由檔案管理人員在查閱申請表上簽字確認(rèn)。2.借閱外部單位或個人因特殊原因需要借閱公司財務(wù)檔案時，必須經(jīng)過公司管理層批準(zhǔn)，并辦理嚴(yán)格的借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)填寫借閱申請表，明確借閱檔案的名稱、數(shù)量、借閱期限、歸還日期等內(nèi)容，并提供有效身份證明或單位介紹信。借閱申請表經(jīng)公司管理層簽字批準(zhǔn)后，由財務(wù)主管安排檔案管理人員辦理借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)按照規(guī)定期限歸還檔案，如因特殊情況需要延長借閱期限，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。檔案管理人員應(yīng)對借閱檔案進(jìn)行跟蹤管理，確保檔案按時歸還，歸還時應(yīng)認(rèn)真檢查檔案資料是否完整、有無損壞等情況。七、附則（一）制度解釋本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行