PAGE私設(shè)小金庫(kù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格禁止私設(shè)小金庫(kù)行為，確保公司資金安全、完整，維護(hù)公司正常的財(cái)務(wù)秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）定義“小金庫(kù)”是指違反法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，未列入公司法定賬簿的各類資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。（四）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，杜絕任何違法違規(guī)設(shè)立和使用小金庫(kù)的行為。2.完整性原則公司所有收入、支出應(yīng)納入法定財(cái)務(wù)核算體系，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況。3.透明性原則財(cái)務(wù)信息公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬、隱瞞收入、虛列支出等行為。4.責(zé)任追究原則對(duì)私設(shè)小金庫(kù)行為一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，絕不姑息遷就。二、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等，必須按照規(guī)定及時(shí)足額入賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在取得收入后[X]個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)票據(jù)及資料提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核無誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.嚴(yán)禁任何部門或個(gè)人以任何形式截留、隱匿、轉(zhuǎn)移公司收入，不得私設(shè)賬戶收取款項(xiàng)，不得將公司收入存入個(gè)人賬戶或其他非法定賬戶。3.對(duì)于收取的現(xiàn)金收入，必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。（二）支出管理1.公司各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排和審批程序執(zhí)行。所有支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，符合國(guó)家稅收法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度要求。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、用途及金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.嚴(yán)禁通過虛列支出、虛報(bào)冒領(lǐng)、套取資金等手段設(shè)立小金庫(kù)。對(duì)于大額支出或特殊支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保支出的合理性和合規(guī)性。4.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支費(fèi)用。對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)制定明確的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，并定期進(jìn)行檢查和分析。三、賬戶管理（一）銀行賬戶管理1.公司銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，確保賬戶的合規(guī)性和有效性。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門或個(gè)人不得擅自開設(shè)銀行賬戶。2.銀行賬戶的使用應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)及異常情況。3.嚴(yán)禁通過銀行賬戶套取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)移資金設(shè)立小金庫(kù)。對(duì)于銀行賬戶內(nèi)的資金變動(dòng)情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立嚴(yán)格的監(jiān)控機(jī)制，確保資金流向清晰、合規(guī)。（二）其他賬戶管理1.除法定銀行賬戶外，公司不得私自設(shè)立其他任何形式的賬戶，包括但不限于個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶、單位定期存款賬戶、聯(lián)名賬戶等。2.如有特殊情況需要設(shè)立臨時(shí)賬戶或?qū)Ｓ觅~戶，必須報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行備案和管理。臨時(shí)賬戶或?qū)Ｓ觅~戶使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。四、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司使用的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（二）票據(jù)購(gòu)買與保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管和發(fā)放工作。票據(jù)購(gòu)買應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門辦理申購(gòu)手續(xù)，并妥善保管票據(jù)申購(gòu)憑證。2.票據(jù)保管人員應(yīng)設(shè)立票據(jù)登記簿，并定期核對(duì)票據(jù)的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存數(shù)量，確保票據(jù)的安全和完整。票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，防止丟失、被盜、毀損等情況發(fā)生。3.對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行專人保管、專柜存放制度，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人。空白票據(jù)的使用應(yīng)建立嚴(yán)格的審批和登記制度，確保每一張票據(jù)都能準(zhǔn)確記錄使用情況。（三）票據(jù)使用與核銷1.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍正確使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或轉(zhuǎn)借他人使用。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的使用情況，核對(duì)票據(jù)號(hào)碼、金額、用途等信息，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和合規(guī)性。3.對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將所有聯(lián)次妥善保管，不得隨意銷毀。定期對(duì)作廢票據(jù)進(jìn)行清理和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。五、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明費(fèi)用明細(xì)、用途、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)是否真實(shí)有效、費(fèi)用是否符合標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。（二）重大事項(xiàng)審批流程1.對(duì)于涉及金額較大、影響范圍較廣的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、大額資金支出、重大資產(chǎn)處置等，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。2.由相關(guān)部門提出方案或報(bào)告，詳細(xì)說明事項(xiàng)的背景、目的、內(nèi)容、預(yù)算等情況，并提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行充分討論和研究，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素進(jìn)行決策。決策通過后，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)集體決策意見和領(lǐng)導(dǎo)簽字，按照規(guī)定的程序和要求辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，并對(duì)重大事項(xiàng)的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否存在私設(shè)小金庫(kù)行為。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。同時(shí)，應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)情況。對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)主動(dòng)接受外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于外部監(jiān)督檢查中提出的問題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，積極整改，并將整改情況及時(shí)反饋。2.加強(qiáng)與外部監(jiān)督部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化，確保公司財(cái)務(wù)行為符合相關(guān)要求。同時(shí)，積極配合外部監(jiān)督部門開展工作，維護(hù)公司良好的社會(huì)形象。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定私設(shè)小金庫(kù)的部門或個(gè)人，一經(jīng)查實(shí)，公司將視情節(jié)輕重給予嚴(yán)肅處理。對(duì)直接責(zé)任人，給予警告、記過、記大過、降職、撤職等處分；對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，并追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2.私設(shè)小金庫(kù)行為涉及違法犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。同時(shí)，公司將對(duì)因私設(shè)小金庫(kù)行為給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行追償，要求相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)