PAGE財(cái)務(wù)制度及業(yè)務(wù)操作流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度及業(yè)務(wù)操作流程旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計(jì)算無(wú)誤，報(bào)表編制規(guī)范。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不留財(cái)務(wù)漏洞。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。進(jìn)行成本控制和預(yù)算管理，參與公司重大決策的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作。管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)制度的制定和完善，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行人員培訓(xùn)、考核和激勵(lì)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對(duì)賬。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助進(jìn)行成本核算和分析，提供成本控制建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)工資發(fā)放等資金支付工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有新增、變更或停用，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)財(cái)務(wù)人員。3.賬務(wù)處理流程原始憑證審核業(yè)務(wù)部門(mén)取得或填制的原始憑證，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、填制單位、填制人、審批人等。對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門(mén)補(bǔ)充、更正或重新開(kāi)具。記賬憑證編制審核無(wú)誤后的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)分錄，注明摘要、金額、借貸方向等。記賬憑證應(yīng)由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字或蓋章。賬簿登記根據(jù)記賬憑證，及時(shí)登記各類(lèi)賬簿。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚，并定期結(jié)賬和對(duì)賬?？傎~應(yīng)定期與明細(xì)賬、日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng)定期與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末、季末和年末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理1.資金籌集籌資原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。優(yōu)先選擇成本較低、風(fēng)險(xiǎn)較小的籌資方式，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。注重優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益?；I資方式銀行借款：根據(jù)公司資金需求，向銀行申請(qǐng)短期或長(zhǎng)期借款。借款前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和銀行比較，選擇合適的借款銀行和借款利率。借款合同簽訂后，應(yīng)按照合同約定及時(shí)辦理借款手續(xù)，確保資金及時(shí)到賬。股權(quán)融資：根據(jù)公司發(fā)展需要，適時(shí)引入戰(zhàn)略投資者或進(jìn)行股權(quán)融資。股權(quán)融資應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司治理要求，履行必要的審批程序和信息披露義務(wù)。其他融資方式：如發(fā)行債券、融資租賃等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況謹(jǐn)慎選擇，并按照規(guī)定程序進(jìn)行操作。2.資金使用資金預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃和資金使用方向。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制，并經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司資金預(yù)算，編制本部門(mén)的資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。資金審批流程日常費(fèi)用支出：由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。審批通過(guò)后，出納辦理資金支付手續(xù)。大額資金支出：超過(guò)一定金額的資金支出，應(yīng)提前提交資金使用申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、支付時(shí)間、支付方式等。申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。投資項(xiàng)目資金支出：投資項(xiàng)目資金支出應(yīng)按照項(xiàng)目投資計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)提交項(xiàng)目資金支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司負(fù)責(zé)人審批后，按照合同約定支付資金。3.資金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算：嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算范圍應(yīng)符合規(guī)定，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行結(jié)算：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理，確保資金安全、及時(shí)到賬。資金結(jié)算憑證管理：妥善保管各類(lèi)資金結(jié)算憑證，如支票、匯票、本票等。結(jié)算憑證的開(kāi)具、使用、作廢等應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行登記和管理，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，防止資金挪用、貪污等行為發(fā)生。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收流程。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨數(shù)量合理、質(zhì)量合格。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)存貨保管，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行成本核算和價(jià)值評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)效益原則。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)取得公司無(wú)形資產(chǎn)主要包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定辦理，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算成本核算對(duì)象：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象可以是產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門(mén)等。成本核算方法：選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。成本核算流程收集成本核算相關(guān)資料，包括原材料采購(gòu)發(fā)票、生產(chǎn)工時(shí)記錄、設(shè)備折舊等。按照成本核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。計(jì)算產(chǎn)品或項(xiàng)目的總成本和單位成本，并編制成本報(bào)表。2.費(fèi)用控制費(fèi)用預(yù)算管理：編制年度費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制指標(biāo)和支出范圍。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。費(fèi)用審批流程：與資金審批流程類(lèi)似，日常費(fèi)用支出和大額費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。建立費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)公司收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費(fèi)用相匹配。銷(xiāo)售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)準(zhǔn)確地核算公司收入。收入核算應(yīng)建立健全的賬務(wù)記錄，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動(dòng)趨勢(shì)和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.利潤(rùn)分配公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料。納稅申報(bào)應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)，避免逾期申報(bào)和漏報(bào)。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過(guò)法定的納稅方式進(jìn)行，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等。加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款及時(shí)入庫(kù)，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。在進(jìn)行重大經(jīng)營(yíng)決策和投資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)充分考慮稅收因素，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和交易結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)效益最大化。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，確保內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、格式規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附注。附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給公司管理層，并根據(jù)管理層意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整和完善。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等各類(lèi)與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。檔案整理應(yīng)按照類(lèi)別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類(lèi)，編制檔案目錄和索引。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲(chóng)等條件。3.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或復(fù)制。外部單位查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱或借閱期間，應(yīng)指定專(zhuān)人陪同，確保檔案安全。查閱或借閱后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。4.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管